Как обналичить деньги

13.04.2007 Обзоры

Неподконтрольные наличные деньги — зачастую самое удобное и необходимое средство расчета и накопления. Черный нал применяется для выплат зарплат в конвертах, покупки «левого» товара и других полезных целей. Благо, история уже знает массу хитроумных схем обналичивания денег, в том числе вполне законных — нужно лишь знать налоговые отдушины в законодательстве.

Заплатите по счету!

Наиболее простой и сравнительно законный способ быстро обналичить небольшие суммы с текущего счета компании — это снять их для закупки под отчет малоценных товаров, за потребленную электроэнергию, для служебной командировки или под закупку сельскохозяйственной продукции. Любые другие операции между юридическими лицами ограничиваются суммой 10 тыс. грн. в день.

Однако обойти неудобные ограничения можно, сделав перевод хранящейся на счету выручки до налогообложения на счет афиллированного физического лица, зарегистрированного предпринимателем и работающего на едином налоге.

Компании нужно как-то обосновать такой перевод денег, поскольку он проводится еще до уплаты налога на прибыль. Поэтому на практике прибегают к фиктивным договорам либо договорам с завышенной ценой. А чтобы контролирующие органы позже не обнаружили подвох, заключать их стараются на предмет того, что тяжело потрогать или, скажем, понюхать: на ремонтные и другие работы, либо оказание массы различных полезных услуг, вроде консалтинга. Чтобы не привлекать лишнее внимание, компании стараются не выходить за пределы рыночной стоимости подобных работ и услуг. А вот сколько их будет в итоге — уже вопрос корпоративной наглости.

Когда полезные работы и услуги якобы выполнены, составляются акты, которые и дают зеленый свет для денежного перевода. Кроме того, важно выбрать те работы и услуги, исполнение которых требует последующего включения затрат в статью валовых расходов для уменьшения налога на прибыль.

Наиболее излюбленной схемой незначительного обналичивания средств  является сейчас оказание компании различных консалтинговых услуг физлицом и получение арендных платежей.

Помощь голодающим сотрудникам

Оптимизировать постоянное обналичивание корпоративных средств можно за счет различных схем заключения договоров поставок. Так, к примеру, практически нереально доказать фиктивность договоров о купле-продаже товаров на условиях долгосрочной предоплаты. По данной схеме компания переводит большую денежную сумму в качестве аванса в счет поставляемых в будущем товаров. При этом в договоре оговаривается долгосрочный срок исполнения обязательств, взятых на себя единоналожником, к примеру, 5 или 10 лет. А по истечении этого срока, возможно, ни самой компании, ни единоналожника уже не будет.

По другой схеме, компания специально проигрывает судебные дела против аффилированного поставщика, для того чтобы отнести расходы за неполученные товары в статью валовых расходов в качестве безнадежной задолженности.

Деньги обналичиваются и в качестве штрафа или пени за договор, который стороны заведомо не собирались исполнять, но включили туда жесткие условия ответственности. В таком случае физлицо сначала перечисляет положенную сумму на счет поставщика, но тот отказывается поставлять товары и решает возвратить полученную сумму плюс штрафные санкции, которые, например, вычислялись в двукратном размере от стоимости заказа.

Еще одним излюбленным ходом компаний является обналичивание денег под закупку сельскохозяйственной продукции. Такая продукция якобы приобретается у индивидуальных сельских хозяйств из других областей с оформлением специального акта. Идея в том, что проверять закупки на небольшие суммы у сотни хозяйств неинтересно ни одной налоговой. А обосновать массовые закупки еды можно нуждами офисной столовой для прожорливых работников либо неудавшимся бизнесом с овощной лавочкой в другом городе. Ведь неудивительно, если продукцию этой лавочки не купят, она испортится, спишется, а затраты на приобретение все равно пойдут в статью валовых расходов.

А вот в договорах с завышенной ценой стороны договариваются об откате части выручки, которая поступает на счет единоналожника. В таком случае сам факт предоставленных работ налицо, и хотя цена получается нерыночной, обосновать это можно якобы повышенным качеством сервиса.

Гениальные мысли

Так как ценность идей вычислить экспертным путем практически невозможно, они также принимают активное участие в схемах обналичивания. Оформив надуманный лицензионный договор с единоналожником, компания может получать на руки достаточно крупные суммы. Ведь оценить не имеющий никакой ценности нематериальный актив можно в достаточно крупную сумму.

При этом многие объекты интеллектуальной собственности даже не требуют официальной регистрации. Достаточно лишь составить лицензионный либо франчайзинговый договор и периодически перечислять безналичные средства как паушальные платежи на счет обладателя ценнейшей идеи.

Если необходимо обналичить большую сумму, то можно купить идею как ноу-хау. Однако чтобы придать всему мероприятию серьезный статус, следует хотя бы оформить на нее томик загадочных формул и расчетов, а для конспирации также придать ей статус коммерческой тайны

Эффект бабочки

Финансовые директора, любящие экстрим, для обналички крупных сумм зачастую предпочитают сотрудничать с так называемыми конвертационными центрами — фиктивными фирмами, снимающими любые деньги со своего счета в крупных размерах, не заботясь о том, чтобы это как-то юридически обосновать. Такая уверенность «конвертаторов» основана на том, что фирма регистрируется на подставных лиц (обычно ни о чем не ведающих студентов или пенсионеров), готовых за небольшую сумму подписать нужные платежные документы.

И потом, обналичив пару миллионов, просто бросить фирму на произвол судьбы.

Правда, в этой схеме есть риск, что налоговая инспекция раскроет деятельность фиктивной фирмы, признает в суде все сделки недействительными и потребует от компании  удержать всю обналиченную сумму в доход бюджета. Поэтому фиктивные фирмы стараются всячески скрыть свою фиктивность, получая различные лицензии и разрешительные документы, выплачивая зарплату работникам и т.д. Тем не менее, наиболее умные конвертаторы заводят свою «крышу» в налоговой, и их попросту никто не проверяет. Такие фиктивные фирмы существуют годами без всякой бухгалтерии. А их хозяева за свою незаконную деятельность получают от 2% до 4% от обналиченной суммы.

Сила в пластике

Громадные возможности в обезличивании снятия денег со счета предоставляют пластиковые карточки. Фиктивной фирме, к примеру, выгоднее всего иметь несколько корпоративных карт для обналички средств в любом банкомате, даже зарубежном. А действующие компании могут инсценировать кражу корпоративной карты и полностью обналичить текущий счет. Ведь узнать, кто на самом деле снимал деньги со счета, невозможно (конечно, если в банкомате не установлена камера слежения). А в день снятия денег заявляется о потере карты. Таким образом можно разово обналичить крупную сумму.

По другой схеме, на фиктивную фирму открывается зарплатный карточный проект. Собрав документы обычно несуществующих работников, компания открывает на их имена зарплатные пластиковые карты, но они, понятно, так и остаются в руках конвертаторов. При выдаче денег в банкомате с них не взимается комиссия. Впоследствии на данные карточки перечисляются загадочные суммы, например, долгосрочный займ для этих работников, которые потом уже массово обналичиваются. Правда, в обеих схемах заранее подается заявление в банк о снятии лимита с карточки, иначе банкомат за раз сможет выдать лишь небольшую сумму.

Страховка на любой случай

Более красивый способ обналички используется в сговоре со страховщиками. И тут обычно применяются две действующие схемы.

Первая — это заключение договора страхования в пользу третьего лица. Причем выгоднее страховать работника, поскольку такие затраты увеличат статью валовых расходов. При этом со страховщиком договариваются о таком страховом случае, который заведомо наступит: например, пять летних дождей, которые могут погубить тропический цветок или обращение клиентов с имущественными претензиями (можно найти подставных). После наступления запланированного события страховая компания выплачивает денежную компенсацию аффилированному третьему лицу, которое уже делит по договоренности добытую наличку между страхователем и страховой компанией. При этом у обоих уменьшаются налоговые обязательства по налогу на прибыль.

По второй схеме, наоборот, заключается страховой договор с заведомо неисполнимым страховым случаем. Компания-страхователь перечисляет страховые премии и при этом уменьшает свои валовые расходы. В свою очередь страховая компания, используя офшорных перестраховщиков, обналичивает заработанное уже за пределами Украины и в твердой валюте. Ну а затем переводит деньги на личные счета учредителей в швейцарских банках. При этом негласная комиссия страховщиков составляет около 7-9% от обналиченной суммы.

Вексель поможет

Другой достаточно интересный и завуалированный способ обналичивания денежных средств использует преимущества векселя как ценной бумаги. Компания, желающая обналичить крупную сумму, выписывает простой вексель в счет поставки товаров аффилированной торговой фирме. Последняя, в свою очередь, передает вексель другой компании в счет оплаты за полученный ранее заем (возвратную финансовую помощь). Далее вексель по договору комиссии отдается компании, имеющей лицензию на торговлю ценными бумагами.

Торговец ценными бумагами якобы размещает вексель на финансовом рынке, но на самом деле продает его нужному физлицу. Но по цене, заниженной в тысячи раз от номинальной стоимости векселя. И, наконец, после такой лихо закрученной схемы физлицо предъявляет подешевевший вексель для оплаты по номинальной стоимости компании, которая его и выписала. Деньги перечисляются посредством денежного перевода либо на карточный счет, который легко обналичить. Такая схема также является вполне законной и удобоваримой.

Благо есть благотворительность

Благотворительность, как известно, принято обычно использовать в коммерческих целях. Схема основана на том, что компания делает благотворительный взнос либо оплачивает спонсорскую помощь на счет благотворительной либо общественной организации. Последние, в свою очередь, пускают данные суммы на уставные цели, якобы выдавая целевую помощь членам своих организаций. Однако на самом деле начисляют их на мертвые души, и основная масса обналиченной суммы возвращается ее владельцам черным налом. При этом проверить выдачу денежной помощи всем облагодетельствованным не представляется возможным.

---

Источник: Власть денег

Поделиться:
Комментарии
Покупка и доставка товаров с Таобао в Россию вместе с GlobalPost
Taobao – крупнейшая на сегодняшний день Интернет-площадка для покупки любых товаров. Здесь Вы можете найти  все, что необходимо – канцелярские принадлежности, бытовую технику,  косметику и одежду, предметы интерьера,  компьютеры и многое другое по выгодной цене.  Российские покупатели могут воспользоваться возможностями Таобао только с помощью надежного посредника, который закупит нужный товар и организует доставку из Китая в Россию в самые короткие сроки.
Город: не указан Цена: договорная
Детский игровой комплекс для улицы «Детский сад 3»
Размеры: 8.7х5.6х3.0м   Детская площадка - непременный атрибут в детских садах . От самых простых горок и домиков - к сложным комплексам из множества различных элемен
Город: Санкт-Петербург Цена: 220555 руб.
Детский интерактивный лабиринт «Джунгли-1»
Детский интерактивный лабиринт «Джунгли-1»
Город: Москва Цена: 275874 руб.
Доброго Времени форумчане! Есть вопрос, помогите решить. Необходимо регулярно создавать клиенту счета за услуги. В бухгалтерии не разбираюсь. Ради одного клиента где то брать софт не хочу. ...
Большое спасибо за ответ! Пока искал ответ набрался целый список подобных сервисов. Может кому пригодится: Very Happy billiving.ru - есть ...
Армен написал(а) в форуме Кадры и Зарплата:
У нас в организации нет лица ответственного за охрану труда Штат менее 50 человек   Скажите пожалуйста, обучение должен проходить только ответственный назначенный по ...
Специалист по охране труда со штатом менее 50 человек назначается приказом руководителя (ст.217 ТК РФ.) (Приказом возложить обязанности ...
Какой порядок оформления сотрудников на дистанционной работе? Трудностью является, то, что он очень далеко живет и приехать в офис для оформления не может.
В таком случае оформление трудовых отношений, возможно путем обмена электронными документами. Но для этого, согласно ст 312.1 ТК РФ сторонам ...
Подпишитесь на рассылку
Курс валют ЦБ РФ
  • 1 USD 41.81 +0.31
  • 1 EUR 52.91 +0.46
  • 10000 BYR 38.93 +0.18
  • 100 KZT 23.1 +0.17
  • 10 UAH 32.16 +0.24
  • Пользователь Софтек-М [uid:82260]
    «Софтек-М», ООО
    Россия, Москва, Одесская, д. 14
    Предоставление услуг в сфере спутникового GPS-Глонасс мониторинга транспорта, продажа и установка тахографов
  • Пользователь Неофлекс [uid:82250]
    «Неофлекс», ЗАО
    Россия, Москва, Вятская, д. 35, стр. 4, офис Вятка
    Автоматизация банковских систем.
  • Пользователь ООО "ДАЙМЭКС" [uid:82246]
    «ООО "ДАЙМЭКС"», ООО
    Россия, Москва, Нагорный проезд, д. 10, стр. а
    Экспресс доставка корреспонденции, посылок и грузов в любую точку мира.
GlobalPost