Бизнес-старт. 10 шагов к успеху
Для начала оцените ситуацию в стране и представьте, какую нишу предпринимательства вы могли бы занять. Определившись со сферой вашего будущего бизнеса, ответьте себе еще на один вопрос: в какой форме будет существовать ваше предприятие — в форме общества с ограниченной ответственностью (ООО) или вы станете индивидуальным предпринимателем. Эта памятка предназначена для тех, кто выбрал второй путь!
При государственной регистрации в налоговых органах вы должны выбрать общую (традиционную) либо упрощенную систему налогообложения.
Также для определенных видов деятельности существует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Если же вы занимаетесь как видами деятельности, подразумевающими обязательную уплату вами ЕНВД, так и другими, то в отношении полученных доходов будут применяться сразу две системы налогообложения.
Для индивидуальных предпринимателей, по критериям подходящих к сельскохозяйственным товаропроизводителям, наряду с иными режимами налогообложения может применяться система налогообложения, предусмотренная главой 26.1 НК РФ.
ШАГ ТРЕТИЙ: регистрируемся в налоговом органе
Чтобы стать предпринимателем, вам не нужно образовывать юридическое лицо, а только зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя согласно Федеральному закону от 08.08.2001 №129-ФЗ.
Для этого вы должны представить в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации по форме № Р21001, копию паспорта, если вы гражданин Российской Федерации, или копию документа, удостоверяющего вашу личность, если вы являетесь иностранным гражданином либо лицом без гражданства. А также копии свидетельства о рождении, документа, подтверждающего ваше право временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае если вы являетесь иностранным гражданином или лицом без гражданства), подлинник или копию документа, подтверждающего адрес места вашего жительства в Российской Федерации (в случае если представленная копия документа, удостоверяющего личность, или документа, подтверждающего ваше право временно или постоянно проживать в Российской Федерации, не содержит сведений о таком адресе).
Кроме этого, в регистрирующий орган вы должны представить нотариально удостоверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление вами предпринимательской деятельности любо копию свидетельства о заключении брака, либо копию решения органа опеки и попечительства, либо копию решения суда об объявлении вас дееспособным (в случае вашего несовершеннолетия).
В пакет документов включите квитанцию об уплате государственной пошлины в размере 400 руб.
Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.
ШАГ ЧЕТВЕРТЫЙ: регистрируемся в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, Фонде обязательного медицинского страхования
Органы соответствующих внебюджетных фондов получают сведения из налоговых органов в срок не более 5 рабочих дней с момента государственной регистрации индивидуального предпринимателя. В свою очередь в пятидневный срок со дня представления территориальные органы Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования обязаны зарегистрировать вас в качестве страхователя. Не позднее пяти дней с момента регистрации предпринимателя в качестве страхователя указанные органы должны представить в налоговый орган сведения о номере и дате регистрации вас в качестве страхователя. Эти сведения отражаются в государственном реестре.
Отчетность в территориальные органы Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования обязаны представлять отчетность: работодатели — физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и самостоятельно уплачивающие страховые взносы.
Большинству индивидуальных предпринимателей для осуществления денежных расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, необходимы один или несколько банковских счетов. Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуального предпринимателя осуществляется на основании свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Не позднее пяти дней со дня открытия вами текущих (расчетных) счетов банки обязаны представить сведения об указанных счетах в налоговый орган. Сведения о банковских счетах индивидуального предпринимателя в обязательном порядке включаются в государственный реестр.
В свою очередь вы обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.
При реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет или с использованием платежных карт все индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику (Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ). ККТ можно не использовать, если вы оказываете услуги непосредственно физическим лицам и выдаете при расчетах документ, оформленный на бланке строгой отчетности.
Кассовый аппарат нужно зарегистрировать в налоговой инспекции по месту учета в качестве налогоплательщика. Для этого представьте в налоговую инспекцию заявление о регистрации контрольно-кассовой техники (форма утверждена Приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@), паспорт контрольно-кассовой техники, подлежащей регистрации, договор о технической поддержке контрольно-кассовой техники, заключенный между организацией-пользователем и поставщиком (центром технического обслуживания).
Обратите внимание, что к эксплуатации допускаются лишь те модели, которые включены в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, который постоянно обновляется. Актуальная информация по состоянию на конкретную дату размещается на сайте Минпромторговли России
Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
5) представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;
9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия.
Согласно п.2 ст.4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета, но ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ.
Статья 346.24 гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ обязывает налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2005 №167н. Это положение распространяется и на налогоплательщиков, применяющих помимо упрощенной системы налогообложения систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Индивидуальный предприниматель при необходимости может производить сверку расчетов с бюджетом, подав заявление в налоговый орган.
Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;
2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;
3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;
4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов;