Подробный план работы компании – как ничего не забыть?

Прежде чем начать собственное дело, надо быть уверенным, что оно будет приносить доход, достаточный для оплаты кредитов, расширения производства и, конечно же, для обеспечения нормальной жизни.

http://russki.istockphoto.com/file_closeup/object/3966909_business_plan.php?id=3966909"/>Прежде чем начать собственное дело, надо быть уверенным, что оно будет приносить доход, достаточный для оплаты кредитов, расширения производства и, конечно же, для обеспечения нормальной жизни.

По-видимому, на первых этапах придется занять некоторую сумму денег, и ваши кредиторы, вероятно, захотят ознакомиться с планом работы вашей компании. Подобный план поможет вам решить, сколько вам потребуется денег, и будет той точкой отсчета, относительно которой Вы будете оценивать свою деятельность. Если Вы никогда раньше не составляли план работы, вам поможет в этом бухгалтер, но очень важно, чтобы Вы сами исчерпывающе поняли ключевые финансовые моменты вашего бизнеса, а этого можно достичь только в том случае, если Вы сами составляете план работы.

Конечно, Вы должны привязать ваш план работы к тому виду деятельности, которым Вы предполагаете заняться. Стандартные схемы планов работы для этих целей неприменимы. Однако важнейшими разделами любого плана являются: отчет о прибылях и убытках, баланс предприятия и прогноз кассовой выручки. Хотя детали этих разделов могут быть различны, их наличие обязательно в любом плане. Пример составления плана работы в приложении 1.

Обратите внимание

Финансовый аспект

По содержанию план в целом можно разбить на два подраздела:

-оценочные показатели;

-предпосылки.

Оценочные показатели - это ваша оценка таких параметров, как объем продаж, стоимость продаж, административные расходы.

Предпосылки составляют основу бизнес-плана, и их следует рассмотреть подробнее. Предпосылки могут содержать следующую информацию:

-ожидаемый уровень инфляции;

-ожидаемый уровень налога;

-ожидаемая тенденция изменения уровня процентной ставки;

-капитальные затраты и их распределение во времени;

-оборачиваемость капитала;

-срок получения платы за предоставленные вами кредиты;

-срок погашения кредита.

При составлении плана работы не следует проявлять чрезмерный оптимизм.

От такого оптимизма следует отказаться и подойти к вопросу как можно более осторожно. Несмотря на все ваши усилия по оценке рынка и необходимых затрат, объемы продаж зачастую растут медленнее, чем ожидалось, а затраты - гораздо быстрее.

Приняли ли Вы во внимание тот факт, что ваш бизнес может быть подвержен сезонным колебаниям? Не забудьте учесть это при составлении ваших прогнозов.

Вы подумали о первоначальных затратах? В начале вашей деятельности будут такие моменты, когда затраты денежных средств не будут компенсироваться какими-либо поступлениями. И этот период может затянуться.

Определяя характер и сумму необходимого финансирования, вам следует иметь в виду более крупные суммы. Финансисты не будут очень довольны, если вскоре после получения денег Вы вновь придете к ним, но уже за новой ссудой. Помните, что в бизнесе дела могут идти не так хорошо, как хотелось бы. Поэтому вам следует определять размер финансирования "с запасом".

Банк или иная организация, финансирующая ваш бизнес, будет требовать обоснования ваших расчетов, по крайней мере, на год вперед, и если вам удастся, то следует сделать обоснование и на более длительный срок.

Примером удачного бизнес-плана может быть такой, в котором:

-в течение первого года были бы даны расчеты на месячной основе;

-в течение второго года - ежеквартальные прогнозы;

-в течение третьего года - прогноз на год.

Ваши прогнозы должны содержать не только прогноз кассовой выручки, но и баланс, и декларацию о доходах. Это не только показывает, сколь прибыльную организацию Вы создали, но и свидетельствует о достоверности приводимых вами данных. Баланс предприятия покажет и вам, и вашему финансисту, насколько ваши ходатайства о предоставлении вам наличности подкреплены должными имущественными гарантиями.

Использование персонального или микрокомпьютера может существенно облегчить задачу составления плана работы, особенно в случае, если вам будет необходимо менять свои расчеты в процессе ведения с банком переговоров о предоставлении вам финансовых средств. Вы увидите, что с помощью компьютера легко уточнить сумму расходов, а также те или иные ваши предположения и посмотреть, как все это скажется на общем бизнес-плане.

Другие аспекты

Резюме ваших действий объемом в 1-2 страницы позволит получить общие представления о том, как Вы хотите построить свой бизнес. Тем самым можно будет оценить ту базу, которая существует для развития вашего дела, отдельные свойства выпускаемого продукта, для каких именно целей вам требуются финансовые средства, в каких суммах и каких результатов Вы планируете при этом достичь.

План должен содержать детали, упомянутые выше, но не должен быть слишком подробным. Потенциальному кредитору не требуется очень длинный отчет. Если ваш план превышает 1-2 страниц, попробуйте сделать его более компактным. Трудно сказать, что конкретно Вы должны включить в свой бизнес-план, но вам необходимо осветить следующие вопросы:

-ваша продукция;

-производственная площадь, в рамках которой Вы собираетесь ее производить;

-информация обо всех управляющих вашего предприятия;

-стратегия маркетинга, которой Вы собираетесь придерживаться;

-ваши конкуренты;

-предыдущая деятельность (если таковая была);

-финансовые прогнозы и относящиеся к ним предпосылки;

-требуемые финансовые ресурсы и какие изменения потребуется внести в случае, если ваши предпосылки окажутся либо слишком оптимистичными, либо слишком пессимистичными;

-ваша оценка риска, с которым связана реализация проекта.

Необходимо еще раз подчеркнуть, что, несмотря на то, что при составлении бизнес-плана вам будет необходим совет профессионала, составить свой план Вы должны самостоятельно. Это - план вашей работы. Вас будут спрашивать о том, что Вы собираетесь делать, и Вы должны быть готовы дать исчерпывающие ответы на все вопросы. Одной из наиболее часто встречающихся причин отказа в кредитах является некачественно составленный бизнес-план.

Источники дополнительной информации и советов

Управляющий местным отделением Государственного банка.

Ваш бухгалтер.

Приложение 1

Финансовый прогноз - рабочий пример

Отчет о доходах компании с ограниченной ответственностью "Дадендейв"

Этап 1

Вычислите ожидаемый месячный объем продаж исходя из имеющихся заказов на продукцию и тщательного анализа рыночной ситуации. Для компании "Дадендейв" расчет проводится следующим образом.

Этап 2

Вычислите объем покупки материалов и запасов, необходимых вам для того, чтобы достичь определенного выше объема продаж. Затем определите объем использованных материалов, для чего к объему первоначальных запасов (а) (которые обычно при начале собственного бизнеса равны нулю) прибавьте покупку материалов (б) и вычтите запас на коней периода (в). Для компании "Дадендейв" это выглядит следующим образом:

(а) Запас на начало периода (б) Покупка (в) Запас на конец периода (г) использованные материалы

(г)=(а)+(б)-(в)

Политика компании "Даленлейв" направлена на повышение к концу года уровня первоначальных запасов с 15000 до 52000 долл. Здесь присутствует элемент избыточного расходования материалов, который компания собирается преодолеть в течение второго года работы.

Этап 3

Вычислите заработную плату всех работников, занятых в производстве продукции. Для компании "Дадендейв" этот расчет выглядит следующим образом (в долл.):

Этап 4

Оцените ваши накладные расходы (как правило, следует предусматривать максимальный размер накладных расходов). Не забудьте про сезонные накладные расходы или расходы, возникающие только в определенные месяцы, такие, как годовые страховые премии и т.п.

Этап 5

Вычислите объем затрат, требуемых для покупки оборотных средств, и объем их амортизации в первом году работы исходя из среднего срока их службы. Этот расчет для компании "Дадендейв" выглядит следующим образом:

Обратите внимание, что к стоимости оборотных средств следует добавить объем налога на продажу.

Этап 6

Убедитесь, что уровень капитальных затрат достаточен для обеспечения прогнозируемого уровня производства и соответствует вашим финансовым возможностям.

Этап 7

Рассчитайте сроки, в которые будут погашаться долги вашими дебиторами. В большинстве случаев не следует предполагать, что Вы получите долг ранее 60 дней.

Компания "Дадендейв" предполагает, что она будет получать долги по выставленным счетам на б0-й день после выставления счета, т.е. в среднем через два месяца.

Помните, что вам, может быть, понадобится собирать с ваших покупателей налог на продажу, который необходимо впоследствии выплачивать налоговой комиссии.

Этап 8

Вам следует учесть все другие формы поступлений от продажи имущества, передачи права на имущество, займов и кассовые поступления от продажи акций.

Компания "Дадендейв" осуществила срочный заем в 24000 долл. для финансирования приобретения оборудования и автотранспорта.

Этап 9

Обычно по соглашению с поставщиком можно определить срок оплаты покупных материалов. Компания "Дадендейв" производит оплату материалов в месяце, следующем за получением счета.

Этап 10

Следует определить вероятное распределение всех прочих платежей во времени для завершения прогноза поступления наличности.

Помните

В рассматриваемом примере Вы должны обратить внимание на следующее:

· выплата заработной платы в апреле производится с учетом налога на заработок (1850 долл.), перечисляемого в комиссию по налогам в мае; месячные вычеты должны быть равными, увеличение заработка и количества работников не допускается;

· пенсионный взнос - это взнос директора, и он вносится в частный пенсионный фонд;

· рента и налог на собственность платятся землевладельцу в размере 1925 долл. в месяц, а выплата производится авансом;

· электричество и водоснабжение оплачиваются в месяце, следующем за тем, в котором начислена оплата, составляющая 700 долл. в месяц;

· почтовые услуги оплачиваются ежемесячно, и оплата составляет 60 долл. в месяц, а телефон оплачивается в месяц, следующий за тем, на который начислена оплата, и оплата составляет 240 долл. в месяц;

· страховка и ежегодные премии оплачиваются авансом, они составляют 3600 долл.; приобретения оборотных средств, ремонт, передвижение, печать и канцелярские товары, реклама, юридические и бухгалтерские услуги оплачиваются в течение того месяца, когда они были сделаны;

· счета за поездки оцениваются в 550 долл. и должны быть оплачены в течение месяца, следующего за получением счета; реклама оплачивается ежеквартально авансом в размере 1125 долл.; сумма погашения долга банку зависит от срока кредита размером 24000 долл. и включает оплату процентов в размере 4000 долл. в год;

· банковская комиссия (плата за кредит) рассчитывается исходя из предполагаемого уровня процентной ставки, равного 21% в среднем за месячное превышение остатка на текущем счете, и дополнительно банк взимает ежемесячно 50 долл.

Этап 11

Расчет балансовой стоимости основных фондов путем вычитания общей суммы амортизации из общей стоимости основных фондов. В рассматриваемом примере общая стоимость составляет 24000 долл., а сумма амортизации - 6300 долл., следовательно, балансовая стоимость основных фондов - 17700долл.

Этап 12

Запасы следует показывать в балансе по их стоимости, но необходимо иметь в виду, что они могут оказаться дешевле вследствие их возраста, медленной оборачиваемости, устаревания или в случае, если продажа осуществляется по более низким ценам.

В рассматриваемом примере никаких вычетов из стоимости запасов не предусматривается, и их величина равна определенной на этапе 2.

Компания "Дадендейв"

Обратите внимание: срочный кредит банка является текущим обязательством с точки зрения сумм, выплачиваемых в течение второго года, а баланс строго показывает сумму, остающуюся после первого года. Представленный пример, однако, имеет то преимущество, что он весьма прост и может быть использован для составления плана вашей работы.

Этап 13

Дебиторская задолженность представляет собой суммы, не оплаченные в текущем периоде вашими покупателями.

В рассматриваемом примере продажи февраля и марта не оплачены, что дает следующую сумму дебиторской задолженности (в долл.):

 

Минус сумма оценки долга, который по тем или иным причинам не будет погашен (4500)

114600

Этап 14

Торговые кредиты это не оплаченные вами суммы долга вашим поставщикам.

В рассматриваемом примере покупки одного месяца не оплачены в сумме 23352 долл. (см. этап 2).

Этап 15

Прочие кредиты - это другие суммы, которые Вы должны (и поэтому они указаны как часть расходов в отчете о доходах), но еще не заплатили. Накопления - это начисленные, но не оплаченные издержки (например, оплата топлива, телефона и юридических услуг).

В рассматриваемом примере расчет ведется таким образом (в долл.):

Этап 16

Превышение кредита банка показывается в конце отчета о кассовых поступлениях; в нашем примере оно равно 52843 долл.

Этап 17

Сумма долга банку по срочному кредиту в примере составляет 24000 долл плюс проценты за один год - 4000 долл. минус погашение, включающее 5400 долл. в счет выплаты процентов, итого осталось долга 22600 долл.

Этап 18

"Текущие активы" - это активы, которые можно реализовать в течение 12 месяцев со дня составления баланса.

"Оборотный капитал" равен текущим активам минус текущие обязательства (если текущие обязательства превышают текущие активы, то используется термин "дефицит оборотного капитала").

"Нетто - активы" равны основному капиталу плюс текущие активы минус текущие и долгосрочные обязательства.

Этап 19

"Акционерный капитал и резервы" равны сумме, которая могла бы быть распределена, в случае если корпорация должна была бы ликвидироваться, а активы и обязательства были бы распределены, как показано в балансе.

"Резервы" равны оставшемуся доходу.

В рассматриваемом примере в данных не учтены налоги. Во многих случаях налоговые обязательства могут быть существенными, поэтому стоит попросить вашего бухгалтера сделать их оценку.