Годовая и квартальная отчетность: узнать обо всех изменениях

Опыт показывает, что едва ли не основное условие успешной сдачи отчетности – быть в курсе всех изменений в законодательстве, как уже вступивших в силу, так и предстоящих. Предлагаем анонс основных нововведений.

Отчетность в ФНС

Обновленные формы

В преддверии годовой и квартальной отчетности обновлены формы 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и форма по налогу на прибыль организаций. Кроме того, обновленные формы будут применяться при подготовке бухгалтерской отчетности за 2010 год  (приказ ФНС РФ от 25.02.2011 № ММВ-7-6/179@). 

Поэтому, если вы формируете бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2010 год и последующие периоды в автономной бухгалтерской программе, следует обращать внимание на актуальность формата отчета. Если вы не уверены в актуальности формата, во избежание отказа в приеме отчетности рекомендуем подготовить необходимые файлы в «Контур-Экстерн» – единственной системе отчетности, которая работает по веб-технологии, что позволяет устанавливать обновления непосредственно на сервере системы, избавляя пользователей от необходимости что бы то ни было скачивать.

2-НДФЛ

Новая форма и электронный формат утверждены приказом ФНС от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@.

Основные изменения в форме 2-НДФЛ коснулись поля «признак» в шапке документа, пункта 2.3, затрагивающего высококвалифицированных иностранных специалистов, а также разделов 4 и 5. Обращаем внимание, что раздел 5 заполняется в отношении сумм налога, исчисленных с доходов, полученных начиная с 2011 года. Также изменения внесены в справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» к форме 2-НДФЛ.

С подробным анализом изменений и рекомендациями по заполнению формы можно познакомиться в материале портала «Бухгалтерия Онлайн».

3-НДФЛ

Новая форма и электронный формат утверждены приказом ФНС России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@.

Форма по налогу на прибыль

Новая форма и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730@.

Какие изменения внесены в форму?

• Отражение в декларации расходов в виде страховых взносов. Если взносы относятся к косвенным затратам, то их нужно показать в числе прочих аналогичных затрат в строке 040. Если же страховые взносы относятся к прямым затратам, то их полагается поместить в строку 010.
• Новшества для предприятий, начисляющих ежемесячные платежи. Введены новые реквизиты для налогоплательщиков, которые начисляют ежемесячные авансовые платежи либо собираются делать это с будущего года. 
• Изменения для реорганизованных компаний. Для предприятий и обособленных подразделений, прошедших реорганизацию, введены два специальных поля на титульном листе декларации. Также при заполнении формы следует обратить внимание на реквизиты «организация/обособленное подразделение», «по месту нахождения (учета) (код)» и ОКАТО в разделе 1 декларации.
• Организациям, выплачивающим дивиденды юридическим лицам. При заполнении подраздела 1.3 раздела 1 декларации необходимо учитывать, что с 1 января 2011 года налог, удержанный с дивидендов, нужно уплачивать не позднее дня, следующего за датой выплаты (п.4 ст. 287 НК РФ). Соответственно, в декларации за 2010 год в качестве срока уплаты нужно указывать три дня после даты выплаты. В декларациях за отчетные периоды 2011 года — день, следующий за датой выплаты.
  
  
• Нововведения по операциям с ценными бумагами. По новым правилам определения финансового результата от сделок с ценными бумагами, финансовый результат определяется не по фактической цене приобретения, а по максимальной цене. В Приложении № 2 к листу 02, посвященному расходам, добавилась строка 071. В ней нужно указывать отклонение фактических затрат на покупку ценных бумаг от максимальной цены. Если ценные бумаги куплены по максимальной цене либо дешевле, то строку 071 заполнять не нужно. В листе 05, предназначенном для отражения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, появилась строка 031. Здесь необходимо показать отклонение фактических расходов на ценные бумаги от максимальной цены. В случае, когда ценные бумаги приобретены по максимальной цене или дешевле, то данная строка остается незаполненной.
  
  

Подробные алгоритмы заполнения обновленной формы по налогу на прибыль приведены в специальном материале на портале «Бухгалтерия Онлайн».

Напоминаем, что представление отчетности в ФНС осуществляется в соответствии с новым порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7−6/534@. 

Отчетность в ФСС

Когда сдавать?

Согласно поправкам к Федеральному закону от 24.07.09 № 212-ФЗ, которые изложены в законе № 339-ФЗ от 08.12.2010, срок представления отчетности в Фонд социального страхования регламентирован однозначно – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Соответственно, отчетность за 1 квартал 2011 года должна быть представлена не позднее 15 апреля. Необходимо учитывать, что максимальное время проверки отчета на портале ФСС – 24 часа. Кроме того, нужно оставить «зазор» как минимум сутки, чтобы в случае обнаружения ошибок иметь возможность внести исправления.

Таким образом, «безопасным» сроком представления отчета является 13 апреля.

В каком виде?

Согласно Федеральному закону 212-ФЗ от 24.07.2009, в электронном виде по ТКС в ФСС обязаны отчитаться работодатели с численностью сотрудников более 50 человек.

Напоминаем, что для отчетности в ФСС в электронном виде пригодны все сертификаты Организация, выполняющая функции центра доверия всей системы электронного документооборота. Основной задачей Удостоверяющего центра является выпуск сертификатов ЭЦП.Удостоверяющего центра СКБ Контур, выданные после 1 мая 2010 года.

Подготовка и проверка 4-ФСС

Как показала отчетность в ФСС за 4 квартал 2010 года, свыше 97 % отчетов, сформированных в системе «Контур-Экстерн», получают положительные протоколы. Риск ошибки сведен к минимуму благодаря качественной системе подготовки отчетности, а также многоступенчатой системе проверки данных. А это значит, что страхователю, использующему для заполнения формы 4-ФСС систему «Контур-Экстерн», не придется отправлять отчетность повторно и вновь дожидаться ответа от ФСС.

Обращаем внимание, что проверены в «Контур-Экстерн» могут быть как отчеты, сформированные в системе, так и подгруженные из других программ. Проверка сведений интегрирована с сервисом отправки отчетности в ФСС и доступна абсолютно для всех абонентов «Контур-Экстерн».

Отправка 4-ФСС

Выгодно зарекомендовал себя в период отчетности за 4 квартал и сервис отправки отчетности в ФСС, реализованный в «Контур-Экстерн». В дни, когда отчетность напрямую была значительно затруднена (12-14 января), выкладывать сведения могли только Любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключивший договор на подключение и абонентское обслуживание в системе Контур-Экстерн.абоненты «Контур-Экстерн». Реализованный в системе сервис отправки отчетности бесперебойно принимал отчетность, и, как только портал ФСС стал работоспособным, все подгруженные отчеты были автоматически переданы на приемный шлюз портала.

Кроме того, отправляя отчетность в ФСС через «Контур-Экстерн», страхователи имеют возможность отслеживать статус прохождения отчета, получить протокол контроля и квитанцию о приеме отчетности, передаваемые с портала ФСС. Кроме того, при отправке отчетности через «Контур-Экстерн» страхователи получают отметку о прохождении отчетности через сервер СКБ Контур, которая может помочь в случае возможных расхождений с ФСС в вопросе о дате представления.

Отчетность в ПФР

Отчетность в ПФР за 1 квартал начнется с нововведений. Часть из них уже вступила в силу и реализована в программном обеспечении (новая форма РСВ-1). Другие находятся на утверждении в контролирующих органах (новые коды категорий застрахованных лиц и коды тарифов, формы СЗВ-6-3 и АДВ-6-4).

Новые коды категорий застрахованных лиц и коды тарифов

Согласно изменениям, внесенным в 212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах» (243-ФЗ от 28.09.2010, 272-ФЗ от 16.10.2010, 339-ФЗ от 08.12.2010, 432-ФЗ от 28.12.2010), в 2011 году добавляются новые виды пониженных тарифов:

• для организаций, подпадающих под действие ФЗ «Об инновационном центре "Сколково"»;

• для ИТ-компаний;
  
  

• для средств массовой информации (СМИ);
  
  

• для организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН, основным видом экономической деятельности которых является один из перечня, приведенного в законе (432-ФЗ):
  
  

Соответственно, будут скорректированы «Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов» и коды категорий застрахованного лица, используемые при представлении сведений в формах СПВ-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3, АДВ-6-4, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-3.

Изменения в форме РСВ-1

Раздел 4.3

В соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 20.12.2010 № 1135н, в форму РСВ-1 добавлен раздел 4.3, адресованный ИТ-компаниям (никаким другим организациям заполнять этот раздел не нужно).

При заполнении раздела необходимо указывать:

• строка 430 – сумму доходов, определяемую в соответствии со ст. 248 НК РФ;
• строка 433 – среднюю численность работников (среднесписочную численность – подсчитывается количество работников, получивших доход в отчетных месяцах с начала года, деленное на количество месяцев отчетного периода);
• строка 434 – сведения о выписке из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
  
  

Раздел 4.4

Компаниям и индивидуальным предпринимателям, получившим возможность платить страховые взносы по пониженным тарифам (432-ФЗ), при подготовке формы РСВ-1 предстоит заполнить новую таблицу, которая предназначена для подтверждения права на льготу. Внесение в форму соответствующего раздела – 4.4 – утверждено приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2011 № 54н (зарегистрирован в Минюсте 08.02.2011).

В примечаниях к таблице приводятся коды ОКВЭД по льготным видам деятельности, которые призваны снять вопросы страхователей о том, подпадает ли их бизнес под льготу.

Новые формы

Согласно проекту Постановления «О внесении изменений в постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31 июля 2006 г. № 192п», все страхователи вместе с отчетностью за 1 квартал 2011 года должны будут представить в ПФР формы СЗВ-6-3 и АДВ-6-4:

• СЗВ-6-3 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица»;
• АДВ-6-4 «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица».
  
  

В будущем эти формы будут представляться в ПФР ежегодно в период годовой отчетности.

Формирование и отправка

Появление новых форм, а также новых кодов тарифов и категорий застрахованных лиц влечет за собой изменения в программах для подготовки отчетности. Появятся и новые версии проверочных программ. В этой ситуации наиболее комфортный для страхователей вариант работы представляет система «Контур-Экстерн», в том числе модуль для подготовки отчетности в Пенсионный фонд «Контур-Отчет ПФ».

Все необходимые изменения осуществляются на сервере системы, без участия пользователей. В любой момент входа в систему абоненты могут сформировать отчетность в актуальном формате и воспользоваться последними версиями проверочных программ для проверки отчетов, подготовленных в других программах.

Отчетность в Росстат

Статистическая отчетность

Сроки представления отчетности в Росстат можно узнать в статистическом календаре.

Для подготовки отчета необходимо перейти на вкладку «Статистическая отчетность» и выбрать нужную форму. На сегодняшний день непосредственно в сервисе можно заполнить 14 самых распространенных форм: П-1, П-2, П-2 (краткая), П-3, П-4, П-4 (до 15 чел.), П-4 НЗ, П-5, П-6, ПМ, ПМ-торг, 1-инвест, 5-З, 4-запасы.

Если нужной формы нет в их числе, ее можно подготовить заранее, например, в программе «Формы статотчетности», которая доступна для скачивания на http://www.gks.ru/metod/xml/spisok.htm сайте Росстата. Сформированный файл можно передать через «Контур-Экстерн» в территориальный орган статистики, воспользовавшись функцией отправки готового файла («Статистическая отчетность» – «Другие формы»).

Таким образом, с помощью сервиса «Отчетность в Росстат» можно сдавать отчетность в электронном виде по всем формам, которые необходимо представить в территориальные органы Росстата.

Бухгалтерская отчетность

В органы статистики помимо статистической передается еще один вид отчетности – бухгалтерская отчетность. Годовой бухгалтерский баланс необходимо представить в органы статистики до 1 апреля.

Для удобства пользователей в системе «Контур-Экстерн» существует возможность конвертации (переноса) данных из форм бухгалтерской отчетности, отправленных в налоговые органы, в формы для отправки в органы статистики. Это позволяет бухгалтеру избежать двойного ввода информации.

Как это работает? После отправки форм № 1–6 в налоговые органы достаточно выбрать пункт меню «Статистическая отчётность» – «Бухгалтерская статистическая отчётность» и нажать кнопку «Отправить в Росстат». Файл для отправки в органы статистики будет сформирован и передан автоматически.

Напоминаем, что Росстат признал Удостоверяющий центр СКБ Контур доверенным. Это означает, что пользователи «Контур-Экстерн» могут сдавать статистическую отчетность в электронном виде, не оформляя никаких дополнительных отношений с отделениями Росстата.

24.03.2011