Налоговые и бухгалтерские изменения 2013

Здесь мы собрали информацию по самым важным изменениям 2013 года. Одно из самых важных новшеств: 1 января вступает в силу Федеральный закон о бухучете от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Согласно этому закону, компании вправе не применять первичные документы, составленные по унифицированным формам. А бухучет становятся обязательным для всех компаний. Даже тех, кто находится на упрощенке. Но обо всем по порядку.

Внимание:

• Можно использовать любые формы первички и бухгалтерских регистров - Утверждено

Больше не придется использовать строго унифицированные формы первичной документации. Можно полностью обходиться собственными шаблонами. Обычно формы первички делают приложением к учетной политике. Можно также закрепить их в отдельном документе. Тогда в учетной политике сделайте на него ссылку.

Исключение составляют формы, обязательное применение которых предусмотрено нормативными актами, регулирующими документооборот в определенных сферах деятельности. Например, транспортная накладная, форма которой утверждена постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272, и т.п.

Обратите внимание: обязательные реквизиты «первички» останутся прежними (название, номер, дата, подписи и прочее). Кроме того, никто не запрещает использовать привычные образцы Госкомстата России. Их вы также можете взять за основу.

 Что касается регистров бухучета, то их также будет разрабатывать самостоятельно.

Дополнительные статьи по теме:

• Бухгалтерскую отчетность надо будет сдавать раз в год -Утверждено

Сначала – о балансе за 2012 год. Бухотчетность надо будет сдать до конца марта 2013 года. Причем предприятия малого бизнеса могут использовать упрощенные формы.

Годовую бухотчетность надо будет сдать также в Росстат. Сроки те же — не позднее трех месяцев после окончания года.

Теперь об отчетности 2013 года. В следующем году сдавать в инспекции квартальную бухотчетность больше не потребуется. Надо будет представлять только годовой бухгалтерский баланс и остальные формы в течение трех месяцев после того, как завершится отчетный год. Об этом сказано в новой редакции статьи 23 НК РФ.

И вот еще что. С 2013 года бухгалтерская отчетность будет считаться составленной после того,

как ее бумажный экземпляр подпишет руководитель компании. Автограф главного бухгалтера уже не потребуется.

• Компании на упрощенке будут вести бухгалтерский учет Утверждено, но до сих пор обсуждается

Обязанность вести бухучет на упрощенке все еще обсуждается экспертами. Чиновники, аудиторы, консультанты и представители бизнеса отчаянно спорят, нужен полноценный учет малому бизнесу или нет. Между тем, на данный момент из закона четко следует: с 2013 года спецрежим не освобождает компанию от бухгалтерского учета. А Минфин России категорически против сохранения льготы для упрощенщиков.

Не знаете, как восстановить учет к январю? Ответ на этот и другие актуальные вопросы по данной теме вы найдете в статье

«Бухучет на упрощенке: что делать, если в следующем году компания останется на спецрежиме».

• Предприниматели от бухучета будут по-прежнему освобождены Без изменений

После того, как был подписан закон, сделавший бухучет обязательным для упрощенщиков, заволновались индивидуальные предприниматели. Не придется ли им сдавать баланс? Спешим успокоить: бизнесменам, которые платят НДФЛ или единый сельхозналог, в следующем году бухучет вести не нужно. Такой вывод есть в письме Минфина России от 27 августа 2012 г. № 03-11-11/257. Аналогичные разъяснения чиновники давали и коммерсантам на вмененке. Об этом письмо от 17 июля 2012 г. № 03-11-10/29.

Напомним, что новый закон о бухучете освобождает от ведения такого учета предпринимателей,

которые фиксируют доходы, расходы или другие объекты для целей налогообложения.

• Налоговики смогут получать больше информации о банковских счетах Утверждено

С 2013 года ревизоры смогут получать от кредитных организаций информацию обо всех счетах (в том числе депозитах) компании. А не только тех, что она использует в коммерческой деятельности.

Более того, налоговики вправе будут запросить сведения и о банковских счетах простых граждан (см. Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ)

• Появится новое требование к главбухам ОАО Утверждено

Ваша компания является ОАО? Тогда на должности главного бухгалтера сможет работать только человек с высшим профессиональным образованием. Да еще у такового должен быть стаж работы бухгалтером или аудитором минимум три года. К счастью, тем, кто сейчас возглавляет бухгалтерии

акционерных обществ, но не дотягивает до новых требований, срочно переучиваться не придется. Новые правила действуют только при найме главбуха после 1 января 2013 года, когда вступит в силу новый закон о бухучете.

• Изменится расчет НДС у некоторых посредников Утверждено

С 1 января 2013 года не облагается НДС ряд услуг, которые оказывают посредники на рынке ценных бумаг, товарных

и валютных рынках. Такие изменения внес Федеральный закон от 28.07.2012 № 145-ФЗ.

• Вычеты НДФЛ 2013: действуют прежние правила Без изменений

Расчет НДФЛ существенных изменений не претерпел. Стандартные вычеты сотрудникам компании будут предоставлять

по правилам, действующим сейчас. А отчитаться за этот год справками по форме 2-НДФЛ надо будет не позднее 1 апреля 2013 года.

• Вступит в силу ряд важных поправок по налогу на прибыль: нормирование процентов, амортизация, безнадежные долги Утверждено

Недавно законодатели одобрили целый ряд поправок по налогу на прибыль в пользу компаний. Например, с 2013 года норматив в отношении расходов по займам и кредитам должен был существенно снизиться. По рублевым займам  – до ставки рефинансирования, увеличенной на коэффициент 1,1. Однако действие старых лимитов решили продлить еще на год.

Вот еще одно новшество. Амортизировать недвижимость можно будет, не дожидаясь подачи документов на госрегистрацию. А амортизационную премию придется восстанавливать только в том случае, если имущество было реализовано взаимозависимому лицу.

Еще в законе будет закреплено право компаний списывать безнадежные долги в ситуации, когда пристав вынес постановление об окончании производства. Это если неизвестно местонахождение должника или у него нет активов.

Отметим, что раньше данный вопрос был поводом для споров с налоговиками.

Все поправки закреплены Федеральным законом от 29.11.2012 г. № 206-ФЗ.

• Налог на имущество надо будет платить только с недвижимости Утверждено

Президент подписал поправки, вносящие кардинальное изменение в порядок расчета налога на имущество. С 1 января 2013 года от налога будут освобождены движимые основные средства (см. Федеральный закон от 29.11.2012 г. № 202-ФЗ). Чтобы как-то компенсировать потери региональных бюджетов, специалисты главного финансового ведомства планируют повысить ставку налога.

Дополнительная статья по теме: «Изменения в Налоговом кодексе: как теперь платить налог на имущество и отражать расходы»

• Базовые ставки транспортного налога вырастут Пока не утверждено

Минфин России планирует увеличить базовые ставки налога для авто. Так, для автомобилей мощностью свыше 410 л. с. ставка может составить 300 руб. за 1 л. с. Причем региональные власти смогут ее только повышать, но не понижать. Это коснется машин, выпущенных после 2000 года.

В то же время Владимир Путин не исключает возможность полностью отменить налог с авто.

Рассчитать платеж по действующим ставкам вы можете с помощью нашего калькулятора транспортного налога.

• Транспортный налог в Москве уже увеличен Утверждено

Депутаты Мосгордумы решили с 2013 года повысить ставку транспортного налога, которая действует на территории столицы. Горожанам придется платить на 5–7 рублей больше с лошадиной силы.

• Вырастет МРОТ Утверждено

Президент подписал закон о повышении МРОТ. С 1 января 2013 года минимальный размер оплаты труда на федеральном уровне вырастет до 5205 руб. в месяц.

Напомним, что сегодня он составляет 4611 руб. То есть минималку увеличат почти на 13 процентов.

• Платежи по страховым взносам увеличатся Утверждено

Предельная сумма доходов, сверх которой платить страховые взносы необходимо в размере 10 процентов, с 2013 года возрастет. Она составит 568 000 рублей. При этом тарифы не изменятся.

Зато увеличится платеж, который перечисляют в ПФР индивидуальные предприниматели. Формула расчета

будет выглядеть следующим образом: 2 x МРОТ x тариф страховых взносов в ПФР x 12. Если учесть повышение МРОТ, то платеж ИП в пенсфонд составит 32 479,20 руб (2 x 5205 x 26% x 12).

Кроме того, с нового года в отношении работников, которые трудятся на вредных и опасных производствах и потому вправе выйти на пенсию досрочно, придется исчислять взносы еще и по дополнительным тарифам. Их размер в 2013 году составит 2—4 процента в зависимости от вида работ. Это плюс к основным ставкам. Но никакого верхнего предела доходов для этих дополнительных взносов нет.

Увеличение взносов для ИП и работников, трудящихся во вредной среде, прописано в Федеральном законе от 03.12.2012 № 243-ФЗ.

Дополнительная статья по теме: «Страховые взносы 2013: тарифы, расчет, отчетность».

• Изменится порядок расчета декретных и детских пособий Утверждено

Пока еще работницы, собирающиеся в декрет или в отпуск по уходу за ребенком, могут просить вас применять тот или иной порядок расчета пособия. Старый или новый — какой им выгоднее. Но со следующего года рассчитывать декретные и пособия по уходу за ребенком нужно только одним способом. Причем правила расчета снова меняются.

Впрочем, вы можете обрадовать сотрудниц: перемены, в основном, в пользу декретниц. Главное, вернулись

исключаемые периоды. Подробности - в статье «Как в 2013 году изменятся правила расчета декретных и детских пособий».

Кроме того, некоторые детские пособия будут проиндексированы на 5,5 процента.

• ЕНВД перестанет быть обязательным Утверждено

Целый ряд важных поправок в спецрежимы внес Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ.

Самое главное изменение: с 2013 года вы сможете сами решать, платить вам ЕНВД или нет. Именно так будет сказано в пункте 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ в новой редакции. Хотите сменить режим? Тогда обратите внимание на статью «Как оформить отказ от ЕНВД».

Есть и другие важные новшества. Например, сумма вмененного налога будет зависеть от того, сколько дней в месяце компания была на спецрежиме. Подробности – в статье «ЕНВД перестанет быть обязательным. Какие еще изменения ждут вмененщиков?».

Вы решили

остаться на вменеке? Тогда учтите: коэффициент-дефлятор К1 в 2013 году составит 1,569. Такую цифру твердило Минэкономразвития России приказом от 31.10.2012 № 707.

Начнут действовать поправки по УСН: индексация лимита доходов и не только Утверждено

Очевидно, что самое важное изменение, которое ждет упрощенщиков в 2013 году – это обязательный бухучет. О нем мы уже сказали выше. Рассмотрим другие новшества.

В октябре этого года переход на упрощенку стал уведомительным (подробности - в статье «Для упрощенщиков: поправки, вступившие в силу в октябре 2012 года»). Уведомлять инспекторов о смене режима теперь надо не позднее 31 декабря. Именно такой срок прописан в нормах ст. 346.13 Налогового кодекса. Но в текущем году эта дата выпадает на выходной. Значит, крайний срок сдвигается на первый рабочий день. Соответственно, подать заявление следует не позднее 9 января 2013 года. Об остальных важных изменениях в расчете упрощенного налога вы можете узнать, прочитав статью «Пять новых правил УСН, которые вступят в силу в следующем году».

• У упрощенщиков появится новая книга учета доходов и расходов Пока не утверждено

Все компании и ИП, применяющие упрощенку, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Обратите внимание: Минфин России подготовил новый бланк этого документа. В ближайшее время соответствующий приказ вступит в силу.

• Патентная упрощенка станет самостоятельным налоговым режимом Утверждено

С нового года ИП с патентами должны будут руководствоваться новыми правилами. Перечислим основные изменения. Во-первых, бизнесмены смогут нанимать уже в среднем 15, а не 5 работников. Во-вторых, коммерсантам с патентами не нужно будет применять кассовую технику. В-третьих, сократится список видов деятельности, по которым выдаются патенты. Подробности – в статье «Новый лимит численности и другие важные поправки для ИП с патентами».

Кстати, сейчас чиновники хотя упростить переход на патенты. Например, планируется разрешить предпринимателям подавать документы на регистрацию и выбирать патентный налоговый режим одновременно. По правилам, которые должны вступить в силу с 2013 года, заявление на получение патента может подать

только уже зарегистрированный предприниматель. И не позднее чем за 10 дней до начала применения спецрежима. Получается, что с госрегистрации до дня получения патента предприниматель должен применять общую систему.

• ЕСХН 2013: изменились некоторые правила учета доходов и расходов Утверждено

Если вы хотите перейти на уплату сельхозналога, то вам теперь надо подавать уведомление, а не заявление. Все по аналогии с упрощенкой: уведомить инспекторов надо до 31 декабря. Но так как этот день выходной, то срок отодвигается на 9 января.

Кроме того, законодатели внесли несколько важных поправок в учет доходов и расходов. Подробности вы можете

прочитать в статье «Какие перемены ждут ЕСХН в 2013 году?».

• Повысятся акцизы Утверждено

Законодатели изменили ставки акцизов на 2013—2015 годы. В частности, повысятся акцизы на пиво, крепкий алкоголь, табак и бензин (см. Федеральный закон от 29 ноября 2012 г. № 203-ФЗ).

• Компании, у которых есть контролируемые сделки, будут обязаны уведомить о них ИФНС Утверждено

С 2012 компании должны уведомлять налоговиков о контролируемых сделках. Их перечень приведен в статье 105.14 Налогового кодекса. В частности, это сделки с плательщиками единого сельхозналога или ЕНВД, сумма доходов по которым превышает 100 млн руб. Летом чиновники утвердили форму уведомления (приказ ФНС России от 27 июля 2012 г. № ММВ-7-13/524@). Этим же документом налоговая служба утвердила порядок заполнения бланка.

Направить уведомление за 2012 год нужно в ИФНС по месту учета компании. Инспекторы ждут документ до 20 мая 2013 года включительно.

• Платить налоги надо будет по новым КБК - Пока не утверждено

Коды бюджетной классификации в следующем году изменятся. Проект нового приказа «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации...» уже появился на сайте Минфина России.

А на сайте питерского отделения ПФР появились коды для уплаты страховых взносов.