УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.04.2014 № 32079

Определены цели, на которые компании и ИП могут тратить наличные средства, поступившие в кассу за проданные товары (работы, услуги), а также в качестве страховых премий. К прежним тратам, разрешенным Указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У (зарплата и выплаты социального характера, выдача наличных под отчет, возврат денег за возвращенные товары и др.), добавились еще два вида. Это выдача наличных:

• на личные нужды коммерсанта, не связанные с его предпринимательской деятельностью;
• при осуществлении операций банковским платежным агентом (на основании договора с оператором по переводу денежных средств).

Отдельно для банковских платежных агентов прописан запрет на расходование наличных, принятых при осуществлении операций в соответствии с федеральными законами от 27.06.2011 № 161-ФЗ, от 03.06.2009 № 103-ФЗ.

Лимит расчетов наличными остался прежним – 100 тыс. рублей (или эквивалент в иностранной валюте). Однако требования, касающиеся его соблюдения, конкретизированы.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем данного лимита, при исполнении гражданско-правовых обязательств согласно договору между участниками или вытекающих из него и исполняемых как в период действия контракта, так и после его окончания.

Расчеты в валюте РФ (в том числе с участием физлиц) с соблюдением лимита осуществляются за счет денег, поступивших в кассу компании (бизнесмена) со своего банковского счета:

• по операциям с ценными бумагами;
• по договорам аренды недвижимого имущества;
• по выдаче (возврату) займов (процентов по ним);
• по организации и проведению азартных игр.

То есть организация должна сначала снять деньги со счета, а потом выдать, например, заем (в том числе и физлицу) из кассы.

Обратите внимание: наличные расчеты между фирмами (предпринимателями) и гражданами по-прежнему осуществляются без ограничения суммы.

Также установлено, что 100-тысячный норматив не действует при выдаче работникам заработной платы (социальных выплат) и денег под отчет. Кроме того, нет ограничений в расходовании наличности для коммерсантов, если это личные (потребительские) нужды, не связанные с предпринимательством.

Вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в «Вестнике Банка России».

На 08.05.2014 документ опубликован не был.

Примечание редакции:

ЦБ РФ и раньше разъяснял, что компании и ИП не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в кассу за проданные ими товары, выполненные работы, оказанные услуги, на предоставление займов (разъяснения по вопросам применения Указания № 1843-У, приведенные в письме ЦБ РФ от 04.12.2007 № 190-Т). Теперь такой порядок четко прописан в разобранном нами документе.

Обратим внимание, что никаких ограничений на расчеты наличными с участием граждан, которые не являются индивидуальными предпринимателями, Указанием № 3073-У не вводится. Это значит, что обсуждаемая инициатива установления лимита расчетов наличными с участием физлиц в размере 600 тыс. рублей в итоге была отвергнута.

Напомним, что за нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся, в частности, в осуществлении расчетов сверх установленного лимита, несоблюдении порядка хранения свободных средств предусмотрена административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ. Для должностных лиц установлен штраф от 4 до 5 тыс. рублей, а для компаний – от 40 до 50 тыс. рублей.

Аналогичная ответственность грозит платежным агентам за нарушение обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученной от плательщиков при приеме платежей наличности для зачисления на свой специальный банковский счет.