Что изменится в трудовом, налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2020 году

Что меняется с 2020 года

Нормативный источник

Повышенный МРОТ:

• Обяжет работодателей пересмотреть зарплаты сотрудников: за полностью отработанный месяц она не может быть ниже МРОТ.
• Окажет влияние на размер иных выплат работникам: больничных, декретных, детских пособий, средний заработок для отпускных и командировочных и др.

Регионы могут установить собственный размер МРОТ, который не должен быть меньше федеральной минималки

Правительство обнародовало на 2020 год производственный календарь, предусматривающий следующий режим труда и отдыха трудящихся граждан:

• рабочих дней ─ 248;
• выходных и праздничных ─ 118.

Коэффициенты-дефляторы на 2020 год:

• для целей применения НДФЛ — 1,813;
• для исчисления ЕНВД — 2,009;
• для применения ПСН — 1,592;
• для целей уплаты торгового сбора — 1,382.

Новым сотрудникам ПФР будеМ выдавать вместо карточек СНИЛС уведомления по форме АДИ-РЕГ.

Бумажные СНИЛС, выданные ранее, тоже действительны. Их можно, как и АДИ-РЕГ предъявлять по месту требования

В связи с переходом на электронные трудовые книжки от работодателей потребуется представлять в ПФР новые отчеты со сведениями о трудовой деятельности застрахованных лиц, которые находятся с ними в трудовых отношениях.

Периодичность представления СЗВ-ТД─ ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

С 2020 года в ТК РФ появятся новые статьи 15.1-15.3, в которых прописан порядок заключения трудовых договоров путем обмена электронными документами между работником и работодателем.

Если работодатель примет решение организовать электронный документооборот, сотрудники смогут подавать в электронном виде заявления на прием, увольнение, отпуск, подотчет и т. д.

До конца 2020 года работодателям предстоит письменно информировать сотрудников о переходе с 2021 года на электронные книжки.

Тем сотрудникам, кто согласен на переход, трудовые книжки нужно выдать на руки.

С тех, кто не согласен, нужно собрать заявления с просьбой оформлять трудовую книжку на бумаге

Результаты спецоценки будут считаться фиктивными, если оценщики не зарегистрируют в государственной системе учета договор в течение 5 рабочих дней со дня его заключения.

Срок действия спецоценки будет считаться со дня, когда внесли сведения.

Сейчас срок действия спецоценки считается со дня, когда утвердили отчет

Работодателям придется получать письменное согласие от сотрудников на обработку информации об их телефонах и e-mail

(действует с 24.09.2019)

Постановление Правительства РФ от 13.09.2019 № 1197

С 01.06.2020 в поле 20 платежного поручения на выплату зарплаты и других сумм в пользу работников нужно проставлять новые коды. Они необходимы, чтобы отделять выплаты, с которых нельзя удерживать алименты или можно удерживать, но частично.

Банк Росии разработал следующие коды:

• «1» — при перечислении зарплаты и/или иных доходов, в отношении которых установлены ограничения ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ;
• «2» — при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые не может быть обращено взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ), кроме доходов, указанных в п. 1 и п. 4 ст. 101;
• «3» — при перечислении доходов, на которые в соответствии с п. 1 и п. 4 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание

Закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ

Проект Банка России № 92668

При появлении у родителей первенца или второго ребенка после 01.01.2020 они могут претендовать на получение ежемесячного пособия (до достижения ребенком возраста 3 лет).

Есть условие для назначения пособия ─ на него могут претендовать семьи со среднедушевым доходом не выше двукратного прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе за II квартал года, предшествующего году обращения за пособием

Тарифы на страхование от несчастных случаев не изменятся

Законодатели планируют сохранить с 2020 по 2021 год включительно действующие сейчас тарифы. Их всего 32 от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Останутся в неизменном виде и льготы, предусматриваемые для выплат работникам-инвалидам. Процентная ставка 60% от «общих» тарифов будет действовать и для юрлиц, и для работодателей-ИП

Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ

Руководитель вправе подписать электронную бухотчетность при помощи ЭЦП

Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 247-ФЗ

Информация Минфина от 22.08.2019 № ИС-учет-20 «Об изменениях в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

С 2020 года доступ к ГИРБО станет платным. За 200 тыс. руб. в год налоговики весь год будут по вашим запросам предоставлять сведения о контрагентах.

ФНС уже разработала регламент предоставления сведений из ГИРБО.

Отчетность 2018 года и более ранних периодов по-прежнему будет предоставлять Росстат бесплатно

Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811

Ззакон от 26.07.2019 № 247-ФЗ

• Новые правила предусматривают применение балансового метода расчета разниц, основанный на МСФО.
• Исключены понятия «ПНО» и «ПНА».
• Уточнено понятие временных разниц и расширен их перечень.
• Введены новые понятия — расход и доход по налогу на прибыль, и др.

Приказ Минфина России от 05.04.2019 № 54н

Информация Минфина России от 09.07.2019 № ИС-учет-19 «Об изменениях ПБУ 16/02»

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

• Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдвинули с 1 апреля на 1 марта.
• Работодатели с числом сотрудников 10 и более человек обязаны отчитываться по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ исключительно в электронной форме. Если сотрудников меньше, можно представить отчеты на бумаге.
• Отчетность по обособленным подразделениям по НДФЛ можно будет сдавать по новым правилам: выбирать одну ИФНС в муниципальном образовании.
• С отчетности за 2021 год сведения о доходах физлица будут подаваться в составе расчета 6-НДФЛ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

• Сдавать расчет по авансовым платежам с 2020 года не нужно. Останется только обязанность по оформлению годовой декларации, в которой появится раздел со сведениями по авансам.
• Отчитываться по всей недвижимости в регионе можно будет в одну ИФНС при соблюдении определенных условий.
• С отчета за налоговый период 2019 года вводится новая форма декларации по налогу на имущество организаций

Закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ,

Письма ФНС от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@, от 10.07.2019 № БС-4-28/13437

Приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

• До 2021 года продлено действие нормы, по которой уменьшать налоговую базу за текущий период можно на сумму убытков прошлых лет не более чем на 50%.
• С 2020 года правопреемнику запретят учитывать убытки предшественника, если при проверке инспекция обнаружит, что основной целью реорганизации был учет убытков.
• В составе инвестиционного налогового вычета можно будет учесть больше расходов.
• Участники региональных инвестиционных контрактов смогут платить налог на прибыль по ставке 0% с учетом новых правил.
• Платить налог по нулевой ставке смогут региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами, а также музеи, библиотеки, театры.

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Закон от 02.08.2019 № 269-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

• С 2020 года правопреемники обязаны восстановить НДС, принятый к вычету их предшественником, если начнут использовать товары (в том числе ОС и НМА), работы, услуги, имущественные права в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД (сейчас это спорный вопрос).
• С 2020 года региональным операторам не требуется начислять НДС на стоимость услуг по обращению с ТКО (твердыми коммунальными отходами)

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 26.07.2019 № 211-ФЗ

• Освобождены от НДФЛ любые доходы, полученные пострадавшими лицами в связи со стихийным бедствием или терактом.
• От налогообложения НДФЛ освобождена материальная помощь, оказываемая образовательными организациями студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.
• Перечень необлагаемых НДФЛ доходов станет закрытым: из ст. 217 НК РФ исчезнет фраза «иные выплаты», а также расширен список необлагаемых доходов: включены в него выплаты в связи с рождением ребенка, ежегодные выплаты почетным донорам и др.
• Появится правило о том, что доход от продажи недвижимости нужно сравнивать с его кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7.
• За счет единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами можно будет уплачивать НДФЛ в отношении отдельных видов доходов.
• Налоговым органам разрешили проводить камеральную проверку по имеющимся у них документам и сведениям, если физлицо не представило декларацию 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи или дарения недвижимости.
• В составе декларации 3-НДФЛ налогоплательщики смогут заявить о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога.
• ИП больше не должны сообщать в ИФНС о предполагаемом доходе по ф. 4-НДФЛ ─ авансовые платежи они будут исчислять самостоятельно по итогам за отчетный период.
• Другие изменения

Закон от 29.09.2019 № 323-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ

Закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ

п. 6 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

• При расчете авансов можно будет учитывать изменение кадастровой стоимости (сейчас это возможно только при расчете налога за год).
• С 2020 года по кадастровой стоимости налогом будут облагаться в том числе те объекты, которые принадлежат организации на праве хозяйственного ведения.
• Скорректирован перечень недвижимости, облагаемой налоговом по кадастровой стоимости.
• Компаниям на УСН и ЕНВД позволят платить налог на имущество с кадастровой стоимости по ставке 0,5%

п. 19 ст. 1, п. 2 ст. 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Законопроект № 757476-7

Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты транспортного налога ─ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Срок закреплен на федеральном уровне и регионы больше его не устанавливают.

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Начиная с уплаты налога за 2020 год срок уплаты земельного налога ─ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, авансовых платежей — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Муниципалитеты больше не смогут устанавливать этот срок

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

• В 2020 году ИП-упрощенцы, вновь зарегистрировавшиеся в ИФНС, смогут уплачивать налог по нулевой ставке (налоговые каникулы).
• Для упрощенцев планируют предусмотреть переходный период при превышении ими критериев применения УСН.
• Дополнен список видов деятельности, по которым ИП на УСН могут уплачивать налог по нулевой ставке ─ за счет включения в него услуг по предоставлению мест для временного проживания

Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-11-12/63946

Основные направления налоговой политики на 2020–2022 годы

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

• С 2020 года патент можно будет получать на любое количество дней в течение календарного года.
• Предпринимателям на ПСН с 2020 года позволено покупать один патент на группу бытовых услуг по схожим видам деятельности (если такой порядок предусмотрен в региональном законодательстве).
• Запретят применять ПСН при продаже отдельных видов товаров, подлежащих обязательной маркировке (одежды, обуви, лекарств, изделий из натурального меха).
• Регионам позволили ограничивать применение ПСН в зависимости от сдаваемых площадей количества транспортных единиц, объектов торговли, и т. д.
• Сообщать об утрате права на ПСН нужно по новой форме

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ

Приказ ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@

• С 2020 года расширится перечень подакцизных товаров и изменяются отдельные ставки акцизов.
• Ставки на вина, в том числе фруктовые и шампанские, не будут разделяться в зависимости от того, защищено ли географическое указание или наименование места происхождения

Для налоговых и административных штрафов утверждены новые КБК

Выделили КБК для:

• штрафов по ч. 1 НК РФ (в разрезе нарушений);
• административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов, нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ и т. д.

Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н

Если по закону вы обязаны использовать автомобиль с тахографом, но тахограф не установили или не используете, грозит штраф по ст. 11.23 КоАП РФ:

• водителю ─ от 3 000 до 5 000 руб.;
• руководителю – от 7 000 до 10 тыс. руб.;
• ИП ─ от 15 000 до 25 000 руб.;
• компании ─ от 20 000 до 50 000 руб.

Закон от 26.07.2019 № 216-ФЗ

Штраф за работу водителя в условиях нарушения режима труда и отдыха (действует с 01.11.2019)

Если работодатель не обеспечит выполнение водителями норм времени труда и отдыха при управлении транспортном средством, грозит штраф по ст. 11.23 КоАП РФ:

• водителю ─ от 1 500 до 2 000 руб.;
• руководителю ─ от 7 000 до 10 000 руб.;
• ИП ─ от 15 000 до 25 000 руб.;
• компании ─ от 20 000 до 50 000 руб.

Закон от 26.07.2019 № 216-ФЗ

Появился отдельный штраф за отказ переводить деньги на карту, выбранную работником. При первичном нарушении штрафы составят (п. 6-7 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для компаний ─ от 30 000 до 50 000 руб.;
• для ИП ─ от 1 000 до 5 000 руб.;
• для руководителя ─ от 10 000 до 20 000 руб.

При повторном нарушении штрафы существенно выше, в том числе руководителя могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет.

Работодателей, не сообщивших в военкомат о работниках, не вставших на воинский учет, будут штрафовать на 5 000 руб. (сейчас такой штраф составляет от 300 до 1 000 руб. по ч. 3 ст. 21.4 КоАП.)

Поднимут штраф до 3 000 руб. и по ст. 22.1 КоАП РФ за непредставление списков о наступлении в текущем году возраста юношей-сотрудников компании:

• 15 или 16 лет — до 1 октября;
• 17 лет — до 1 ноября (ст. 8 Закона № 53-ФЗ).

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

С 01.10.2020 вступят в силу новые правила зачета и возврата переплаты.

Будет снято ограничение, по которому переплату можно зачесть только в счет уплаты налога того же вида: федеральный в счет федерального, региональный в счет регионального и т. д.

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

С 01.01.2020 сообщать о наделении полномочиями начислять и выплачивать зарплату или о лишении таких полномочий нужно будет, только если у филиала или другого обособленного подразделения есть счет в банке.

Кроме того, уточнят, что отчитываться и перечислять взносы нужно именно по месту нахождения такого подразделения

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

С 01.04.2020 налоговикам позволят информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами.

Они смогут это делать не чаще одного раза в квартал при условии, что налогоплательщик или плательщик взносов даст письменное согласие

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

п. 2 ст. 1 Закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ