Легально, значит выгодно?

Прежде, чем приступать к легализации своего бизнеса, необходимо определить цель этой затеи. И до тех пор, пока в голове мелькает мысль, что это невозможно, ненужно, неправильно и так далее, не стоит даже браться. Страх быть пойманным и наказанным - плохой мотивирующий фактор. Есть более достойные цели. Итак, мы поставили цель - работать полностью легально. На следующем этапе следует просчитать возможные последствия легализации, ибо быть честным и нищим в наши планы не входит. Для этого самостоятельно проводим предварительный аудит деятельности организации, рассматривая теоретически и практически (проверка документов и собеседования с сотрудниками) блоки вопросов.

Устраняем явные недостатки

После сбора информации с помощью приведенного вопросника и физической проверки всего и вся, необходимо сделать соответствующее заключение (составить программу) с указанием слабых мест компании и статей нарушаемых законов. А также привести рекомендации по «очистке» бизнеса прямо сейчас, еще до экономического анализа и каких-либо шагов по его легализации. То есть в первую очередь мы устраняем видимые вещи, за которые могут зацепиться контролеры.

Собираем и анализируем экономическую информацию.

Варианты развития

Следующий шаг - сбор экономической информации, которая в том числе включает в себя ответы на вопросы, приведенные на с. 9-10. Полученные данные анализируются. На их основе разрабатывается два-три варианта новой, полностью легальной структуры фирмы, с соответствующим обоснованием и ссылками на действующее законодательство РФ.

Каждый вариант обсчитывается на предмет совокупного налогообложения в привязке к совокупной прибыли. В каждом случае необходимо нарисовать диаграммы распределения денег по фондам (в %), подробно расписав налоги.

После этого выбираем лучший (наиболее выгодный для компании) вариант и поступаем с ним следующим образом. Рисуем схему движения товарных и финансовых потоков и сравниваем ее с тем, что имеем на данный момент. Это нужно для того, чтобы не сломать работающие схемы зарабатывания денег. В завершение данного этапа проигрываем все возможные варианты налогового и финансового планирования.

Написание плана внедрения

Затем переходим к написанию плана внедрения новой корпоративной структуры и легальной работы.

План, в том числе, должен содержать пункты о соблюдении:

- признаков работы в соответствие с ситуацией (как есть), т.е. без искажений документов, «натяжек», оправданий и так далее.

Оформлять только те операции, которые реально присутствовали;

- признаков самостоятельности юридических лиц;

- основных критериев, отраженных в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. № 53 (замена «недобросовестности налогоплательщика» на «необоснованную налоговую выгоду»)*.

Переходим на легальные рельсы.

Планы реализуется в несколько этапов. Они могут выглядеть следующим образом:

1. Подготовка правильных учредительных документов. Регистрация (перерегистрация) фирмы.

2. Подготовка всех необходимых договоров.

3. Подготовка нового штатного расписания и перемещения персонала.

4. Подготовка клиентов к новым условиям работы (для этого разрабатывается отдельная спецпрограмма).

5. Точное определение и расписание функций компаний, обязательно с учетом деловой цели реорганизации. При этом не допускать пересечения функций, явной взаимозависимости и нарушения статьи 40 НК РФ при трансфертном ценообразовании и так далее.

*См. подробно материал в № 1 спецвыпуска «Учет. Налоги. Право - Северо-Запад» за 2007 год на с. 35-37 - прим. ред.

6. Распределение, кто и что будет делать.

7. Легализация заработной платы персонала в новых компаниях.

8. Перераспределение, выделение и т.д. имущества. Обеспечение безопасности основных активов (недвижимость, земля).

9. Подписание с поставщиками и потребителями новых договоров.

10. Анализ и сбор максимального количества расходов с НДС; перевод всего, что можно (в затратах), на НДС.

11. Определение, кто из поставщиков мог бы потреблять продукцию без НДС, и как это сделать.

12. Работа в течение какого-то времени на малых оборотах.

13. Проведение налогового и финансового планирования.

14. Корректировка плана.

15. Полный перевод бизнеса на легальные рельсы.

16. Прекращение деятельности «грязных» предприятий.

17. Проведение повторного самостоятельного аудита.

Обучаемся

Завершением этой сложной и кропотливой работы должно стать обучение.

Высшему звену - учредителям, генеральному и финансовому директорам, а также главному бухгалтеру следует пройти обучение по всем вариантам оптимизации налогов. Особенно по тем, которые присутствуют в выбранном варианте новой корпоративной структуры.

Всем сотрудникам (руководителям - отдельно) надо пройти обучение по безопасности и юридической защите бизнеса: как вести себя во время проверки, выстраивать отношения с госорганами и так далее. Без этого вся проделанная работа станет бессмысленной.

Корректируем и подстрахововыемся.

После обучения план работы, возможно, придется скорректировать.

Основной принцип: чем проще, тем лучше.

Второй принцип: налоги надо платить.

И, наконец, третий: легализовывать бизнес нужно постепенно. Обычно это занимает от шести до девяти месяцев.

Затем необходимо подготовить методику периодического контроля бухгалтерии и действительно ее контролировать! И, кроме того, до конца внедрить налоговое и финансовое планирование; схемы управления и отчетности; оргполитку и т.д. и т.п. (очень обширная программа).

Наконец, хотя бы раз в год проверять бизнес и корректировать его работу в соответствие с изменениями законодательства РФ.

Итоги легализации.

Что же организация имеет на выходе? Каковы потери в доходах за счет легализации финансовых потоков? Конечно, все зависит от исходной ситуации и от самого бизнеса.

Вот усредненные данные по десяткам российских предприятий:

зарплата легальна на 50%;

себестоимость (для снижения НДС и прибыли) завышается в два раза, т.е. на 50% от торговой наценки («обналичка» или искусственное списание материалов в производство). Совокупный рост налогов при этом составит от 25 до 75%. Еще раз подчеркиваю - все зависит от структуры бизнеса. Бывало так, что налоги вообще не вырастали. Это, как правило, торговый бизнес, где присутствует розница (ЕНВД) или если потребителями являются бюджетные предприятия, «входной» НДС идет по ставке 10% и т.д.

В среднем, на предприятиях, работающих на традиционной системе налогообложения, совокупные налоги после легализации составляют от 17 до 22% от «грязной» прибыли. Конечно, бизнес бизнесу рознь, но не решаемых ситуаций лично я еще не встречал. Было бы желание со стороны владельцев бизнеса. Желание и намерение - это единственные необходимые условия легализации. Все остальное вторично.

Плюсы и минусы легализации.

Минусы

1. Резко увеличивается документооборот. Практически всегда приходится дополнительно нанимать бухгалтеров.

2. На первых порах легально работать сложнее, чем нелегально. В течение короткого промежутка времени это может привлечь внимание контролирующих органов. Возможно, кто-то попытается уличить в нечестности по отношению к государству. Здесь нужно использовать отдельную, специальную методику выстраивания новых отношений с госструктурами.

3. Появляется необходимость принять на работу сотрудника, который будет следить за изменениями законов и при необходимости - вносить коррективы в работу, контролировать бухгалтерию, проводить налоговое планирование и так далее.

4. В период легализации и полного отказа от взяток (ст. 291 Уголовного кодекса РФ) и откатов (коммерческого подкупа по статьям 204 и 304 Уголовного кодекса РФ) может произойти временное снижение прибыли на 5-25%.

5. Часть сотрудников (не самая лучшая) просто сбежит. А сбегая, они будут ворчать и обвинять во всем вас. По этой причине на какое-то время могут оказаться оголенными ключевые участки бизнеса.

Плюсы

1. Исчезает страх.

2. Происходит хорошая психологическая разгрузка.

3. Появляется желание участвовать в общественной жизни и спрашивать с чиновников за их работу.

4. Начинаешь гордиться собой.

5. Освобождается время для созидательных проектов и развития бизнеса.

6. Всегда (это похоже на мистику, но действительно так!) резко начинает расти прибыль. Вдруг откуда-то появляются легальные поставщики и такие же покупатели. В одном из известных мне биз-несов после полной легализации стали продавать свою продукцию на 10-15% дороже конкурентов. И обороты продолжают расти огромными темпами. Да, ушли 20% клиентов, появилось в разы больше.

В другом, крупнейшем бизнесе минимальный рост составляет 43% в год, и так продолжается много лет подряд. При этом там платят все налоги «в лобовую», не используя ни одного из предложенных мною выше вариантов.

7. Через некоторое время контролеры, поняв, что в бизнесе все легально, да еще и защищаться умеют, теряют к нему всякий интерес.

Многих моих клиентов, в том числе работающих с НДС, не проверяли уже по 10 лет. Разумные налоговые инспекторы наоборот помогают таким бизнесменам поддерживать бизнес легальным и ставят другим в пример.

8. У владельца бизнеса появляется возможность заняться своими делами, наняв директоров: все прозрачно, значит, и украсть сложно.

9. Повышается рыночная стоимость бизнеса.

10. Увеличиваются шансы на получение кредитных ресурсов, а значит, и дальнейшее развитие бизнеса.

11. В результате, мы все получим великую Россию, где способные процветают и честные люди имеют права.

Итак, дело за вами.

Многие прошли этот путь, и они довольны. Уверен, что и у вас хватит на это сил.