Лизинговые платежи: порядок расчета
Лизинговый платеж – эта конечная сумма, которую выплачивает лизингополучатель лизингодателю за предоставляемые ему услуги лизинга.
Общая характеристика лизинговых платежей
Состав лизингового платежа
- Амортизация имущества за весь срок действия договора;
- Компенсация лизингодателю за использованные заемные средства;
- Комиссия (комиссионное вознаграждение);
- Оплата дополнительных (вспомогательных) услуг лизингодателя;
- Стоимость выкупаемого имущества (в случае, если договор лизинга предполагает выкуп).
- Ежегодно;
- Ежеквартально;
- Ежемесячно;
- Еженедельно;
- В определенные договором конкретные числа месяца.
- Денежная;
- Компенсационная (осуществляется продукцией, услугами);
- Смешанная.
- Лизинговые платежи равными долями;
- Уменьшающиеся лизинговые платежи;
- Увеличивающиеся лизинговые платежи.
Лизинговые платежи: метод начисления
- Фиксированная сумма: общая сумма лизинговых платежей начисляется равными долями на протяжении всего срока действия договора;
- Авансовый метод: на первом этапе происходит выплата лизингодателю лизингополучателем денежной суммы в виде аванса, которая впоследствии при расчете лизинговых платежей вычитается из их общей суммы.
Расчет лизинговых платежей
АО= N ам*БС
2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства
ПК (плата за кредит)=КС*ставка по кредиту(%)
КС – кредитные средства, использованные на приобретение объекта лизинга.
КС n (плата за используемые кредитные ресурсы в году n)=( Осн+Оск)* D
ОСн, ОСк – остаточная стоимость объекта лизинга на начало года и на его конец.
D – доля заемных средств в общей стоимости объекта лизинга.
|
Состав лизингового платежа |
Порядок расчета лизингового платежа |
|
1. Амортизационные отчисления (АО) |
АО=Nам*БС |
|
2. Компенсация лизингодателю за использованные кредитные средства |
ПК (плата за кредит)=КС*ставка по кредиту(%) КСn (плата за используемые кредитные ресурсы в году n)=(Осн+Оск)*D |
|
3. Комиссия (К) |
Кn – комиссия в году n.
Ставка К – ставка по комиссии, расчитываемая по отношению к той или иной базе |
|
4. Дополнительные (вспомогательные) услуги лизингодателя (У) |
Уn=У1+У2+…+Уm, т.е. сумма расходов на оплату каждой из m предоставляемых лизингополучателю со стороны лизингодателя услуг. |
|
5. Налог на добавленную стоимость (НДС) |
НДСn=Вn*Ставка НДС(%) Вn=АОn+Кn+ПКn+Уn (расчет см. выше) |
Таким образом, суммируя все выше описанные расчетные величины, мы получаем общую сумму лизинговых платежей, которые в дальнейшем распределяем в зависимости от определенных договором лизинга периодов оплаты.
Пример расчета лизинговых платежей
|
Исходные данные |
|||
|
БС объекта: 100 000 000 руб. (приобретается полностью за счет кредитных средств) |
|||
|
Первый год |
|||
|
АО |
100000000/ 5 лет |
20000000 |
|
|
ПК (плата за кредит) |
100000000 + (100 млн.-20 млн.)*15/100 |
27000000 |
|
|
К (комиссия) |
(100000000 +80000000)*10/100 |
18000000 |
|
|
У (услуги) |
0,6 млн./3 года |
0,2 млн. |
|
|
В (выручка) |
20000000 + 27000000 + 18000000 + 200000 |
65,2 млн. |
|
|
ЛП (совокупный лизинговый платеж за год)* |
20 000 000 + 27 000 000 + 18 000 000. + 0,2 млн. + 11,736 млн. |
76,936 млн. |
|
|
Второй год |
Третий год |
||
|
АО |
20000000 |
АО |
20000000 |
|
ПК (плата за кредит) |
21000000 |
ПК (плата за кредит) |
15000000 |
|
К (комиссия) |
14000000 |
К (комиссия) |
10000000 |
|
У (услуги) |
200 000 |
У (услуги) |
200 000 |
|
В (выручка) |
55,2 млн. |
В (выручка) |
45,2 млн. |
|
ЛП |
65,136 млн. |
ЛП |
53,336 млн. |
*как было сказано выше, график распределения лизинговых платежей ежемесячно определяется сторонами непосредственно договором лизинга.
Кроме того, может предусматривать дальнейший выкуп лизингополучателем объекта по остаточной стоимости (с дополнительным заключением договора купли-продажи между лизингодателем и лизингополучателем).
02.04.2012