Две идеи: как сэкономить на имущественном налоге и налоге на прибыль?
Если компания одновременно применяет общий режим налогообложения и «вмененку», то она может раздельно учитывать налог на имущество либо отказаться от него. Выгодно также включать затраты на гсм в компенсацию за использование автомобиля.
Идеи по экономии денег.
ИДЕЯ № 1
ПРИ ВЕДЕНИИ РАЗДЕЛЬНОГО УЧЕТА КОМПАНИЯ МОЖЕТ РЕГУЛИРОВАТЬ СУММУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
Если компания одновременно применяет общий режим налогообложения и «вмененку», то она может варьировать налог на имущество с помощью раздельного учета либо отказа от него. Дело в том, что при использовании объектов сразу в нескольких видах деятельности компании часто не ведут раздельного учета этого имущества. А доля облагаемого налогом имущества определяется исходя из доли выручки от деятельности на общем режиме налогообложения в общей сумме выручки за квартал (письмо Минфина России от 26.10.06 №03-06-01-04/195). Но это выгодно только тогда, когда доля выручки от спецрежима существенна.
Если же в структуре доходов преобладает выручка от деятельности на общем режиме, то сумму налога на имущество можно снизить путем раздельного учета имущества (письмо Минфина России от 06.10.06 № 03-11-04/ 3/436). В отношении движимого имущества комиссия составляет акт, который разграничивает использование этих объектов. В отношении же помещения можно в инвентарном плане выделить ту площадь, которая используется для спецрежима (чем она будет больше, тем меньше налог на имущество). Не стоит без особых причин часто изменять этот список, дабы не вызвать претензии налоговиков.
Обратим внимание: при выборе второго способа необходимо помнить, что амортизация по имуществу, используемому на «вмененке», не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Поэтому нужно определить, по каким объектам выгоднее платить налог на имущество и начислять амортизацию, а какие оставить на спецрежиме.
ИДЕЯ № 2
ВКЛЮЧИВ ЗАТРАТЫ НА ГСМ В КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ АВТОМОБИЛЯ, ИХ МОЖНО УЧЕСТЬ В РАСХОДАХ
Когда сотрудник использует личный автомобиль в служебных целях, то в сумму выплачиваемой ему компенсации лучше сразу заложить все расходы, связанные с использованием машины. Тогда при расчете налога на прибыль ее можно будет учесть в расходах в максимально допустимом размере, установленном в постановлении Правительства РФ от 08.02.02 № 92 (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
По убеждению чиновников, в предельный размер компенсации уже заложены все затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля, в том числе износ, ГСМ, техобслуживание и ремонт (письмо Минфина России от 16.11.06 №03-03-02/275). Поэтому, если компания одновременно с компенсацией будет отдельно возмещать сотруднику расходы на ГСМ, их суммы нельзя будет учесть в расходах. Чтобы этого избежать, в приказе о назначении компенсации стоит указать, что она складывается из двух частей – постоянной и переменной. Последняя включает в себя затраты на ГCМ. Это позволит признать их в расходах.