О чем важно помнить, отчитываясь за 9 месяцев

О налоге на прибыль

Расходы на кулеры и питьевую воду для сотрудников можно смело признавать в налоговом учете (письма Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-03-06/1/401 и № 03-03-06/1/402)

Представители Минфина России разрешили принимать расходы на приобретение питьевой воды для сотрудников. Даже без заключения Госсанэпиднадзора. А почему нет, если нормы Налогового кодекса РФ позволяют это сделать (подп. 7 п. 1 ст. 264 кодекса). Там сказано, что затраты на обеспечение нормальных условий труда компании вправе отнести к расходам. Перечень таких условий установлен приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н. Он действует с 8 апреля 2012 года. С этой даты списывать расходы на воду безопасно

Непогашенную задолженность сотрудника по подотчетным суммам можно списать через три года (письмо Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-03-07/37)

У вас есть зависшие подотчетные суммы? Если по ним уже истек срок исковой давности (три года), то речь уже идет о безнадежном долге. А значит, можно учесть задолженность сотрудника во внереализационных расходах. Только проверьте, чтобы у вас были в наличии документы, подтверждающие, что с момента выдачи денег трехлетний срок истек. Это может быть заявление от сотрудника на выдачу денег и расходник

Стоимость услуг по продвижению сайта разрешили учесть в составе рекламных расходов (письмо Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-03-06/1/390)

Расходы на раскрутку сайта, как и другие мероприятия рекламного характера в Интернете, можно учесть при расчете налога на прибыль. Это будут прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Причем нормировать их не надо. Ведь, по сути, эта реклама проводится через телекоммуникационные сети и средства массовой информации (п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ)

По энергоэффективному оборудованию можно пересчитать амортизацию с 2010 года (письмо Минфина России от 27 июня 2012 г. № 03-03-06/1/325)

Основные средства, поименованные в Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2012 г. № 308, можно амортизировать ускоренно. Используя для этого коэффициент не выше 2. Чиновники разрешили пересчитать амортизацию с 1 января 2010 года. Дополнительную сумму расходов вы можете учесть в текущем периоде или в прошлых, подав уточненки

О налоге на добавленную стоимость

Теперь, чтобы принять к вычету НДС по некоторому имуществу, достаточно отразить стоимость объекта на счете 08 (письмо Минфина России от 16 июля 2012 г. № 03-07-11/185)

Принимая на счет 08 объект незавершенного строительства, можно сразу же по нему учесть входной НДС. Не дожидаясь перевода объекта на счет 01. Аналогично можно поступить, приобретая основное средство, требующее монтажа. Конечно, при условии, что в дальнейшем такое имущество будет использоваться в операциях, облагаемых НДС.

Если после камералки компания заявит в уточненке налог к возмещению меньше, эту сумму ей и вернут (письмо ФНС России от 23 июля 2012 г. № СА-4-7/12100)

Инспекторы возместят НДС по тем счетам-фактурам, сомнений по которым у них не возникает. Вы подали уточненку по НДС после камералки, но еще до того, как ревизоры приняли решение по проверке? Если налог к возмещению вы уменьшили, компания получит сумму, обозначенную в корректировочном отчете. Если увеличили — на счет организации поступит изначально заявленный НДС

О страховых взносах

Считать декретные для совместителя надо по тем же правилам, что и по основному месту работы (письмо ФСС РФ от 24 мая 2012 г. № 15-03-14/12-4664)

В ФСС РФ разъяснили, как определять сумму пособия по беременности и родам для тех, кто числится в компании по совместительству и уходит в декрет. И по основному месту работы, и по совместительству декретные надо рассчитывать в едином порядке. То есть либо по старым правилам, либо по новым — в зависимости от того, какой вариант для себя выбрала беременная сотрудница

Те компании, сотрудники которых получают пособия из ФСС напрямую, заполняют форму-4 ФСС в специальном порядке (приказ ФСС РФ от 21 мая 2012 г. № 180)

Организациям, зарегистрированным в Нижегородской области и Карачаево-Черкесской Республике, предстоит заполнить отчет в ФСС по-новому. С 1 июля 2012 года это касается и компаний, расположенных в Тамбовской, Астраханской, Курганской, Новгородской и Новосибирской областях, а также в Хабаровском крае. В разделах I и II расчета по форме-4 ФСС в таблицах 2 и 8 суммы выплаченных пособий отражать не надо. Ведь их получили сотрудники прямиком из ФСС

Компании, совмещающие упрощенку и ЕНВД, определяя основной вид деятельности, берут только выручку от реализации (письмо Минздравсоцразвития России от 18 июля 2012 г. № 1844-17)

Для использования пониженных тарифов страховых взносов нужно определить основной вид деятельности компании. Доля доходов, приходящихся на него, должна составлять не меньше 70 процентов в общем объеме выручки. Так вот чиновники подсказали, как правильно высчитать эти доли. В общую сумму поступлений по компании в целом надо включать внереализационные доходы. А вот выручку по отдельному виду деятельности считают уже без учета таковых

Об упрощенном налоге

Уведомить налоговую о переходе на спецрежим можно не позднее 31 декабря (Федеральный закон от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ)

Подать уведомление о переходе на упрощенный режим налогообложения теперь можно не позднее 31 декабря. И уже начиная со следующего года применять спецрежим. Те же сроки установлены и для тех, кто хочет сменить объект «доходы» на «доходы минус расходы» или наоборот

Упрощенщик, сменивший местонахождение, по итогам года уплатит налог по ставке, действующей в новом регионе (письмо Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-11-06/2/88)

Компания платит упрощенный налог по итогам года по той ставке, которая действует в ее регионе. То есть там, где данная компания зарегистрирована на последний день налогового периода. Даже если местонахождение менялось в течение отчетного года. Как быть с авансами по налогу, уплаченными по итогам кварталов? Просто учесть их при определении конечной налоговой базы. Подать декларацию нужно будет также по новому месту учета компании

О декларации об объемах алкогольной продукции

Розничные продавцы алкоголя и пива должны отчитаться об объемах продаж (постановление Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815)

До 20 сентября 2012 года нужно подать декларацию об объемах алкогольной продукции за первые два квартала текущего года. Это касается тех, кто продает алкоголь в розницу. Пиво здесь не исключение. Отчитаться нужно в федеральный орган Росалкогольрегулирования. И перед региональными властями.