Справочник по экономическим мошенничествам

УМЫШЛЕННОЕ ПРЕВЫШЕНИЕ РУКОВОДИТЕЛЕМ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДОСТАТОЧНОЙ ИНФОРМИРОВАННОСТИ ПАРТНЕРА

В зарубежной практике договора, заключенные с использованием не­достаточной информированности партнера, называются (ловкая сделка, неза­конная сделка) - нечестный договор, по которому одна из сторон получает преимущество за счет другой стороны. Предприятие-поставщик узнало через своих агентов в правительстве, что в ближайшее время будут введены резко повышенные таможенные пошлины. Поэтому, несмотря на то, что раньше оно брало оплату таможенных пошлин на себя, после получения конфиден­циальной информации оно стало заключать договора с зарубежными потре­бителями на условиях, в которых оговаривалась немного более низкая цена на свою продукцию, но оплата таможенных пошлин возлагалась на потреби­теля. После введения новых пошлин потребители были вынуждены отказы­ваться от ранее заключенных контрактов с выплатой серьезных неустоек. По зарубежному законодательству договоры, заключенные с использованием неосведомленности партнеров, могут быть аннулированы или изменены су­дом.

ПРИПИСЫВАНИЕ В СЧЕТА-ФАКТУРЫ НЕВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ ИЛИ УСЛУГ

Такие приписки делаются с целью получения дополнительного дохода. Приписки осуществляются разными организациями. Транспортные ор­ганизации обычно приписывают километры или тонно-километры, строители - объем выполненных работ и используют неправильные "накручивающие" коэффициенты, в общественном питании приписывают количество выпитого и съеденного, а также завышают качество потребленных продуктов (особен­но в случае оплаты большого банкета).

Такие приписки не всегда обнаруживаются. Если же они выявляются внимательными клиентами, то вина обычно списывается на нерадивых ра­ботников. После этого к такому клиенту относятся настороженно и в случа­ях, когда потерять въедливого клиента не жалко, делают ему мелкие пакости (например, задерживают выполнение его заказов).

ПОДКУП РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЙ-ЗАКАЗЧИКОВ ИЛИ ПОСТАВЩИКОВ

Мошенники завышают цены и объемы выполненных работ, а для того, чтобы представители клиента не выявили нарушений, им дается взятка.

НАВЯЗЫВАНИЕ ТОВАРА ПО ПОЧТЕ

Применяется при торговле единичными экземплярами не очень доро­гих товаров по почте. Товар направляется потенциальному покупателю по принципу "продажа или возврат" без его предварительного уведомления или согласия. За рубежом такой метод называется "торговля в расчете на инерт­ность покупателя" и широко применяется при продаже книг, аудио и видео­продукции, ряда других товаров.

"НИГЕРИЙСКИЕ ПИСЬМА"

Первыми этот метод освоили нигерийцы, вследствие чего этот метод имеет полное право носить вышеуказанное название. Указанное мошенниче­ство имеет несколько модификаций.

а) В поступившем на имя процветающей отечественной фирмы письме отмечается, что отправители письма имеют тесные связи с правительствен­ными кругами и вследствие этого могут распоряжаться крупными суммами с государственных счетов, полученными в результате завышения контрактных сумм. Теперь эти деньги нужно каким-то образом обналичить. В связи с этим авторы письма и обращаются с просьбой помочь, обещая от 30 до 50 % обна­личенной суммы. Якобы для перевода денежных средств предлагается пре­доставить "подателям письма" свои банковские реквизиты, официальные бланки с соответствующими печатями и подписями. После получения соот­ветствующих документов деньги не зачисляются, а, наоборот, снимаются со счета наивного клиента.

В 1995 г. на одно крупное тюменское предприятие пришло письмо от "главного аудитора Министерства труда по иностранным контактам прави­тельства Нигерии". Деньги, которые нужно было обналичить, были якобы получены путем завышения цен на строительство объектов в Нигерии. В об­мен на тридцать процентов комиссионных тюменское предприятие должно было предоставить свой счет для использования авторами письма.

б) Авторы письма заманивают клиента на свою территорию, где путем насилия, шантажа и запугивания "выбивают" из него деньги.

Выдержки из такого письма:

"Уважаемый сэр!

Я с удовольствием пишу Вам, чтобы просить о содействии в беспроиг­рышном деле.

Я возглавляю инспекционную группу Федерального министерства внутренних дел (таможенных дел). В наши обязанности входит инспектиро­вание всех товаров и химических веществ, ввозимых из-за рубежа. Семь больших корзин было импортировано в страну фирмой "Таггер Компьютер Игпаст". При проверке мы обнаружили, что каждая корзина содержала копи­ровальную бумагу, в которую были запакованы подлинные инвалютные купюры, но в неудобочитаемом виде во избежание воз­можности опознания и кражи. Внутри были также заложены инструкции и образцы химических веществ, необходимых для возвращения неудобочитае­мых купюр в настоящий вид.

Во время конфискации мы заявили о пяти корзинах, а две оставили се­бе. Я ищу надежного иностранного партнера, который поможет нам сохра­нить эти деньги в иностранном банке и достанет необходимые химические вещества. Вот почему я обращаюсь к Вам. Неудобочитаемые купюры имеют номинал 100 долларов США.

Все приготовления для быстрого заключения этой сделки проведены, нам необходимо Ваше согласие. Мы просим Вас приехать и посмотреть эти купюры, прежде чем исключить всякие сомнения. Мы обещаем помочь Вам по нашим дипломатическим каналам вывезти деньги из страны.

С уважением. Дом Икенга".

Заманивание богатых клиентов и "выбивание" из них денег не является новой идеей. Просто нигерийцы проявили незаурядную смекалку в изобрете­нии "наживок" и в постановке дела "на поток".

В 1995 г. на одно крупное тюменское предприятие пришло письмо от "главного аудитора Министерства труда по иностранным контактам прави­тельства Нигерии". Деньги, которые нужно было обналичить, были якобы получены путем завышения цен на строительство объектов в Нигерии. В об­мен на тридцать процентов комиссионных тюменское предприятие должно было предоставить свой счет для использования авторами письма.

Рекомендовать универсальные методы, надежно защищающие от мо­шенничества партнеров невозможно из-за многообразия жульнических приемов. Но наиболее важными являются следующие методы защиты от мо­шенников. Не спешите расставаться с собственными деньгами, стремитесь опла­чивать товар только после его поставки вам. В крайнем случае, выставляйте аккредитив с выгодными для вас условиями его раскрытия (после поставки товара).

Вместе с тем существует вероятность подделки документов, необходи­мых для раскрытия аккредитива. Если вы провели с новым партнером одну-две небольшие сделки, не считайте, что обязательно будет удачной и третья, крупная сделка. Особенно в случае, если при совершении крупной сделки вашими деньгами будет распоряжаться партнер.

При заключении договора о совместной деятельности предусмотрите ваше обязательное участие во всех основных операциях по совместной дея­тельности, ваш жесткий контроль за расходованием средств и рас­пределением доходов.

В договоре четко оговаривайте свои экономические интересы. Если контракт не будет выполнен, по условиям договора стремитесь получить максимальную компенсацию.

Поступайте осторожно, если вам будут предлагать чрезвычайно выгод­ные условия договора.

При заключении договоров на покупку товара и его продажу контроли­руйте оговариваемые размеры получаемых и выплачиваемых штрафных санкций в случае срыва договоров.

Обязательно ознакомьтесь с уставом предприятия-партнера. Выясните, имеет ли предприятие по уставу право заниматься предусмотренной догово­ром деятельностью. Уточните, имеет ли право директор заключать с вами до­говор без согласования с вышестоящим руководством. Если партнер ссыла­ется на солидных учредителей, проверьте это в учредительном договоре. Очень полезно также ознакомиться с балансом предприятия партнера.

Проверьте паспорт и полномочия лица, подписывающего с вами дого­вор, а также совпадение названия предприятия-партнера в тексте договора, в других документах и на печати.

В тексте договора должны отсутствовать ссылки на обязательства дру­гих юридических и физических лиц, кроме подписавших договор. Необходи­мо быть особенно внимательным в случае, если договор заключается от име­ни известной фирмы, а деньги направляются в адрес другого предприятия (даже если последнее называет себя дочерней структурой или региональным представителем известной фирмы).

Проверяйте предоставляемые залоги на предмет их возможного много­кратного перезакладывания. При предоставлении вам поручительств (гаран­тий) других предприятий или организаций проверьте состоятельность пору­чителя (гаранта) и выясните, давал ли он вообще предоставленную вам га­рантию.

В счетах-фактурах, в актах приемки-сдачи работ и в накладных всегда проверяйте соответствие указанного в документах и фактического количест­ва и качества поставляемых товаров, а также объемов выполненных работ и услуг.

Контролируйте своих работников, не создавайте им условий, когда они могут "перепродаться" другой фирме.

МОШЕННИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ В БАНКАХ

В банковской сфере злоупотребления со стороны персонала достаточно распространенное явление. Мировая практика показывает, что в мелких бан­ках злоупотребления случаются гораздо чаще, чем в крупных. Это связано в первую очередь с совмещением в мелких банках одним человеком несколь­ких должностей, что позволяет совершить хищение в качестве кассира, а по­том скрыть его в качестве бухгалтера.

Отечественные банки в большинстве своем по мировым стандартам яв­ляются мелкими. Кроме того, отечественный бизнес проходит сейчас этап высокой криминализации и мелкие банки легче подпадают под влияние кри­минальных структур или даже создаются ими. Достаточно распространены клиенты ("кидалы"), которые берут кредит, заранее не намереваясь его воз­вращать. Работники банков, имеющие небольшую по мировым стандартам оплату труда, часто подкупаются. Много "карманных" банков, которые ори­ентированы на обслуживание своих учредителей. Таким учредителям часто даются фактически бесплатные кредиты, за возвратом которых не особенно тщательно следят.

В последнее время в России, Беларуси и Прибалтике учредители сами обанкротили значительное количество мелких банков. Схема была стандарт­на: после регистрации банка привлекались новые клиенты, переходившие на расчетно-кассовое обслуживание в учрежденный банк или клавшие в него деньги на депозит, активно привлекались ресурсы по межбанковскому кре­дитованию. После аккумуляции в банке достаточно солидной суммы, учре­дителям банка выдавались особо крупные кредиты, которые в совокупности делали банк неплатежеспособным. После этого, учредители выходили из иг­ры, (если успевали), а в убытках оказывались сторонние клиенты банка. Зло­употребления могут происходить во многих подразделениях банка. Рассмот­рим основные способы возможных мошенничеств по банковским подразде­лениям.

МОШЕННИЧЕСТВО ПРИ РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ

При расчетно-кассовом обслуживании клиентов мошенничество со­вершается достаточно часто. Особенно широкие возможности для мошенни­чества открываются при совмещении одним человеком функций бухгалтера и оператора.

Наиболее распространенными методами являются следующие:

1. "Наглая" недостача. Из кассы банка воруется крупная сумма, и это никак не скрывается, так как кассир надеется скрыться до начала ревизии кассы.

К директору банка приходит человек: - Вы ищите нового кассира? - И старого - тоже.

Этот метод, как и некоторые, далее рассмотренные мошенничества, имеет в основном историческую ценность, так как в большинстве банков в настоящее время налажен достаточно жесткий контроль и осуществляется ежедневная инвентаризация остатков в кассе.

2. Фабрикация денежных документов, прикрывающих недостачу. По­сле взятия денег из кассы '"на время" и отсутствия возможности их вернуть, возможна фабрикация денежных документов на сумму недостачи, например, выписка расходного ордера.

3. Кассир якобы ошибся. Изымается небольшая сумма денег, доклады­вается о недостаче, которая якобы возникла в силу ошибки в ранее сделан­ных расчетах, и предлагается переделать старые документы для достижения "полного ажура". Таким образом, похищаются небольшие суммы, но если умело "дурить голову" вышестоящему начальству, беспрекословно прини­мающему исправления, сумма может набежать довольно крупная.

4. Хищение денег посторонним лицом. Такая возможность появляется в случае небрежности кассиров, позволяющих заходить в помещение кассы посторонним лицам. Существует также множество способов обмана мошен­никами беспечного и неопытного кассира. В зарубежной практике известен случай, когда при проверке кассы ревизор уничтожил свой собственный чек. Однако такие действия не эффективны в случае, если чек уже занесен в ре­естр чеков. В отдельных случаях уничтожают чеки компаньона. В результате у кассира возникнет недостача на сумму чека, а ревизор с компаньоном полу­чают доход. Лицо, совершающее преступление, не обязательно должно яв­ляться служащим банка. При отсутствии соответствующим образом обору­дованного рабочего места кассира хищение может совершить и постороннее лицо.

5. Сокрытие привлеченного депозита. Клиенту выдаются все необхо­димые документы о привлечении его денег на депозит, но эти деньги не приходуются. По истечении срока депозита (а мошеннические операции обычно совершаются с депозитами на длительный срок) деньги ему возвра­щаются путем неоприходования средств, положенных на депозит другим клиентом (так называемая "операция перекрытия"). Почти всегда при таких махинациях недостача продолжает возрастать, пока уловка не раскрывается с печальными для кассира последствиями. Разновидностью сокрытия депозита может быть некоторое занижение в банковских документах реально внесен­ной суммы. Если занижение суммы незначительно, срок и проценты достаточно велики, а клиент не любит проверять правильность исчисления полу­ченного дохода, то может даже не возникнуть необходимость в компенсиро­вании ранее взятого депозита, так как "набежавшие" проценты замаскируют воровство.

6. Списание средств со счетов клиента. При ленивом бухгалтере, нев­нимательно следящим за движением денег на счете своего предприятия, деньги могут списываться на третью фирму. Если клиент обнаружил списа­ние, мошенник перед ним извиняется, и деньги возвращаются. Если клиент ничего не заметил, доход получен.

7. Перечисление денег от имени банка. Деньги снимаются не с расчет­ного счета клиента, а делается платеж от имени банка на какую-нибудь фир­му, например, "на покупку компьютера", "за консультационные услуги", до­ход по депозиту и т. д. при отсутствии (или фабрикации) подтверждающих документов,

8. Подмена настоящей валюты поддельной. Банкам и их работникам до сих пор большинство клиентов верит. Это дает возможность сбывать через банк фальшивые денежные знаки. Хотя подсовывание фальшивых долларов, немецких марок случается довольно часто (особенно в обменных пунктах), кассиры крупных банков предпочитают рисковать реже. Основная их "ша­лость" в этом плане всучивание вместо новых купюр старых и потрепанных, которые трудно реализовать за полный номинал. Бывали случаи, что ранее выданные купюры те же кассиры через некоторое время принимали у клиен­та, отчаявшегося их реализовать, за часть номинала. Затем эти купюры снова всовывалась в пачку невнимательному клиенту и история повторялась. В за­рубежной практике распространено также подсовывание фальшивых вексе­лей и других ценных бумаг.

9. Вытягивание денег из пачек. Если клиент получает достаточно круп­ную сумму денег, то в банке ему часто нет возможности пересчитывать ко­личество денег в каждой пачке. Деньги без подсчета увозятся из банка, и только у себя в офисе кассир клиента их пересчитывает. Обнаруживается не­достача, на которую кассир банка реагирует с олимпийским спокойствием: "Нужно было пересчитывать в банке!". Если клиент обнаруживает недостачу в банке, то перед ним извиняются и выдают деньги правильно. В отечествен­ных банках в эпоху неплатежей есть возможность промариновать клиентов почти до обеда, а затем начать выдавать им деньги всем сразу, создавая су­мятицу. Вдобавок, работники клиентов ждут заработную плату, так что часто бухгалтерам бывает не до пересчетов. В зарубежной практике из стандарт­ных пакетов изымаются векселя или векселя на крупные суммы подменяются векселями более мелкого достоинства.

10. Обман малограмотных, доверчивых или больных клиентов. Отече­ственное население может рассматриваться как поголовно грамотное и умное только в пропагандистских целях. На практике не только многие дедушки и старушки, но люди среднего возраста и молодежь готовы подписать все, что не предложат в банке. Этот же метод применяется и к плохо видящим, за ко­торых кассир заполняет все документы и говорит: "Распишитесь вот здесь".

11. Списание недостачи на другие подразделения банка. При доступе работников кассово-расчетного центра к бухгалтерским документам, воз­никшая недостача часто списывается на другие подразделения банка, где недостача может обнаружиться лишь через определенный период времени. Затяжка во времени позволяет запутать ситуацию.

МЕТОДЫ БОРЬБЫ С КАССОВО-РАСЧЕТНЫМИ МОШЕННИЧЕСТВАМИ

Для того, что бы в кассово-расчетных центрах банков минимизировать возможность махинаций необходимо:

Проводить частые необъявленные пересчеты наличных денег, как в кассах, так и в хранилище.

Работа в кассе должна быть как можно меньше связана с бухгалтер­скими банковскими операциями.

Работники кассы не должны заниматься оформлением депозитных до­говоров или выпиской депозитных сертификатов.

Только кассиры должны работать с наличными деньгами. Если к день­гам допущен проверяющий кассу ревизор или аудитор, то со стороны работ­ников кассы за ним должен быть организован контроль.

Кассирам нельзя позволять заполнять документы за своего клиента.

Если клиент малообразован или болен, помочь составить документы должен специальный работник, не связанный с расчетно-кассовым обслужи­ванием.

Все операции, проходящие через кассира, должны надлежащим обра­зом идентифицироваться, как прошедшие его операционную обработку, На всех запакованных деньгах следует ставить фамилию кассира и дату по­мещения денег в упаковку.

Недопустимо даже по просьбе клиента хранение сберегательной книж­ки клиента, его депозитного сертификата, клиентского экземпляра договора депозита и т.д. у работника расчетно-кассового центра.

Категорически запрещено оставлять большие суммы наличных денег на виду у посетителей или посторонних для кассы работников банка. Суще­ствует много уловок отвлечения кассира и "выуживания" денег.

Все отправления денежных средств должны проходить проверку долж­ностным лицом с тем, чтобы фиктивные перемещения денежных средств не могли использоваться для операции "перекрытия".

Недостачи или излишки, обнаруженные в кассе, должны немедленно отражаться в сводном бухгалтерском учете.

Жалобы клиента на расчетно-кассовый центр рассматриваются должностным лицом, непосредственно не связанным с работниками указанной структуры.

МОШЕННИЧЕСТВА В КРЕДИТНОМ ОТДЕЛЕ [УПРАВЛЕНИИ]

Сама специфика работы кредитных отделов (в крупных банках - кре­дитных управлений) дает значительные возможности для злоупотреблений. В банке, не принимающих должных мер защиты, могут иметь место следую­щие виды мошенничества.

КРЕДИТЫ ПОД "ДУТЫЙ" ЗАЛОГ ИЛИ ПОРУЧИТЕЛЬСТВО

Любимое занятие отечественных "кидал" - взять кредит и затем не от­давать. Причем при взятии кредита они часто не имеют достаточного залога или поручительства, в связи с чем им необходимы доверительные отношения с персоналом кредитного отдела, если, конечно, они не имеют выхода на высшее руководство банка. Нередки случаи, когда работники этого отдела помогали получить кредит сомнительному клиенту с получением комисси­онных до 30 процентов будущего безвозвратного кредита.

Все залоги, предлагаемые в качестве обеспечения кредита, должны ис­следоваться ответственными за это лицами банка, непосредственно не свя­занными с работниками, выдающими кредит. Это изучение должно иметь цель определение реальной стоимости залога, как перед получением кредита, так и по мере погашения ссуды.

НЕОБОСНОВАННЫЕ ЗАЙМЫ ФИРМАМ, В КОТОРЫХ ЕСТЬ ЛИЧНАЯ ЗАИНТЕРЕСОВАННОСТЬ

Нередки случаи, когда высшие должностные лица банка имеют акции или другой экономический интерес в коммерческих структурах. Более того, они часто сами или через подставных лиц входят в органы управления таки­ми структурами. Естественно, что они заинтересованы в процветании своих коммерческих предприятий даже в ущерб банку. В результате "свои" пред­приятия часто получают кредит под льготный процент даже при отсутствии залога или поручителя.

Если кредит выдается по решению высших руководителей банка, все документы о выдаче кредита заполняются относительно правильно. Однако если кредит "своему" предприятию необходимо продлить руководителю бан­ка среднего уровня, то используется метод замены первого листа кредитного договора, на котором указана сумма кредита, его срок, процентная ставка. Подписи же руководства банка стоят обычно на втором (не заменяемом) лис­те. Естественно, что возникают проблемы в связи с наличием сводной от­четности по кредитам, но на практике они вполне решаемы.

НЕПРАВОМЕРНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ЗАЛОГА

Банк может понести значительные убытки из-за освобождения залога под кредит. В отечественной практике все осуществляется достаточно при­митивно. Клиент, взявший кредит, на определенном этапе начинает понимать (если он это с самого начала не предвидел), что он не сможет вернуть полу­ченную ссуду. В нормальных условиях он не имеет возможности получить обратно свой залог, который, по правилам не должен находиться в распоря­жении клиента. Однако, он иногда его слезно вымаливает на том основании, что он срочно нужен для работы.

В качестве залога одним отечественным клиентом было предоставлено несколько грузовых автомобилей МАЗ. Когда срок возврата кредита стал ис­текать и кредитный отдел начал волноваться, клиент прибежал в банк и радо­стно сообщил, что товар, продажей которого он рассчитается за кредит, уже прибыл на Брестскую таможню и уже растаможен, о чем показал соответст­вующие факсы. Осталось только вывезти товар в магазины. Но поскольку деньги у клиента на исходе, арендовать транспорт он не может. Поэтому он попросил вернуть на несколько дней заложенные автомобили и обещал, что затем все будет хорошо. И хотя в банке знали простоту фальсификации факсовых сообщений, клиенту пошли навстречу, залог раскрыли. В результате кредитные деньги безвозвратно ушли за границу, а автомобили были прода­ны ничего не подозревающему покупателю.

В зарубежной практике все делается элегантнее. В американском банке брокер по торговле хлопком имел большую задолженность банку по вексе­лям, гарантированным товарными квитанциями, покрывающими большое количество хлопка. Спад на рынке хлопка привел к тому, что банк воздержи­вался от реализации залога в надежде, что рыночная стоимость хлопка уве­личится. Это должно было позволить погасить кредит. Между тем брокеру потребовались дополнительные средства, но его заявки на получение кредита были отклонены.

Для решения проблемы кассир банка без ведома совета директоров ос­вободил должнику указанные выше товарные квитанции, покрывающие большое количество хлопка. Затем брокер составил переводные векселя на один из своих загородных офисов, присоединил к ним освобожденные то­варные квитанции и предъявил их кассиру банка для учета.

Сумма, выплаченная при учете векселя, была помещена на счет броке­ра, который незамедлительно использовал капитал для уплаты по обязатель­ствам временного характера. Впоследствии загородный офис брокера запла­тил по переводному векселю и возвратил товарные квитанции кассиру банка, который заменил их в картотеке залоговых бумаг. Данная операция повторя­лась несколько раз, пока, в конечном счете, банковский контролер не обна­ружил мошенничество.

ЗАНИЖЕНИЕ ПОЛУЧАЕМОГО ДОХОДА ОТ ВЫДАВАЕМЫХ ССУД

На практике наиболее распространено выдача руководителем среднего звена, наделенного соответствующими полномочиями, кредита под занижен­ный по сравнению со средним по банку процент. Оправдание низкой про­центной ставки найти не сложно, особенно если выдача такой ссуды сопро­вождается взяткой.

В банках с плохо налаженным учетом возврата ссуд имеются опреде­ленные возможности присвоения средств путем занижения получаемых про­центов по кредиту. Кроме того, возможно временное присвоение средств при досрочном возврате кредитов. При работе с наличными деньгами соответст­вующая сумма средств изымается из кассы.

В зарубежном банке помощник кассира осуществлял обслуживание процентов по займам. При составлении бухгалтерского регистра в конце ра­бочего дня он занижал общий полученный доход со ссудных процентов и за­бирал соответствующую сумму наличных денег из кассы.

ПОЛУЧЕНИЕ НА СЕБЯ БОЛЬШОЙ СУММЫ КРЕДИТА

Большинство банков дают возможность своим работникам брать опре­деленную сумму кредита на выгодных условиях. В отдельных случаях им от­крывается кредитная линия в пределах установленного лимита. Такие креди­ты периодически просматриваются руководством банка и кредитными коми­тетами. Тем не менее, некоторые банковские должностные лица на практике умудряются получать необоснованно большую величину ссуды, не уведом­ляя о ней руководство банка, например, путем фиктивного ее распределения на несколько подчиненных работников банка.

ПОДДЕЛЫВАНИЕ ПОДПИСЕЙ НА ВЕКСЕЛЯХ КЛИЕНТОВ

Такая операция пока экзотична для отечественного бизнеса, но доста­точно распространена за рубежом.

Иностранные банки выдают займы под вексель заимополучателей и в этом случае для совершения хищения достаточно подделать такой вексель. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается во время про­смотра векселей должностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков, однако, на практике векселя проверяются достаточно редко.

Наиболее эффективным способом установления подлинности векселей является их непосредственное подтверждение заемщиками. К другим мето­дам относятся сравнение подписей на документах с подписями того же лица на представленных ранее документах, имеющихся в банке, а также просле­живание выплаты сумм по документам. В крупных банках работа между служащими отдела должна распределяться таким образом, чтобы исключить

саму возможность подделки (при условии, что между ними нет тайного сго­вора). В небольших банках такие меры предосторожности мало реальны из-за ограниченного числа работников.

МОШЕННИЧЕСТВО С УЧТЕННЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ

Еще один пока экзотический для наших условий метод. При его ис­пользовании изымаются уже учтенные банком векселя для повторного их учета в другом банке или даже в том же самом банке. Совершать такую опе­рацию имеет возможность, прежде всего должностное лицо, отвечающее за учет и хранение учтенных векселей.

ССУДЫ ПОД ФАЛЬШИВЫЕ СЧЕТА ДЕБИТОРОВ

Указанный метод применяется при выдаче ссуд под залог средств на счетах получателя ссуды. В этом случае есть возможности злоупотреблений путем выписки фальшивых счетов-фактур. Для предотвращения мошенни­чества банк должен удостовериться в подлинности счетов дебиторов.

ПРИСВОЕНИЕ СРЕДСТВ ПУТЕМ ВХОЖДЕНИЯ В ДОВЕРИЕ К ПОЛУЧАТЕЛЮ КРЕДИТА

В зарубежной практике бывали случаи, когда работник банка присваи­вал крупные суммы денег, используя чеки, оставленные в банке заемщиками с целью оплаты полученных кредитов по окончании срока.

Работник убеждал своих клиентов выписывать чеки, датированные бу­дущим числом, и отдавать ему на хранение. Затем он менял даты чеков и по­лучал по ним наличные, мотивируя свои действия тем, что чеки были выпи­саны в погашение задолженности, срок оплаты которой наступил в день по­лучения денег.

ГРАЖДАНИН, ПОЛУЧИВШИЙ ССУДУ, УМЕР

Работники зарубежных банков, обслуживающие ссуды населению с по­гашением в рассрочку, "обнаруживают" что ссудополучатель умер и спро­сить за кредит не с кого. В некоторых странах (например, в США) получить свидетельство о смерти несложно даже живому человеку. В результате появ­ляется возможность обмануть как банк, так и страховщиков жизни заемщика путем представления подложных заявлений о смерти.

Политика противодействия необоснованному получению банковских ссуд должна включать в себя следующие моменты.

Решения о выдаче кредитов принимаются только коллегиально на засе­дании кредитного комитета или аналогичного ему органа.

Четко разграничиваются полномочия руководителей различного ранга по выдаче кредита и установлению процентных ставок.

Все выданные или продленные кредиты полностью обеспечиваются ликвидным залогом, находящимся в распоряжении банка, или поручительст­вами (гарантиями). Осуществляется постоянный и тщательный контроль за наличием залога по ссудам.

Проводятся регулярные проверки правомерности выдачи кредитов и установления процентных станок. Жестко контролируется расходование средств со спецссудного счета клиента, взявшего кредит. Назначаются незаинтересованные служащие для проверки обязательств по каждому заемщику.