ОСН, УСН, ЕНВД — что выбрать?

Выбор системы налогообложения волнует как «новичков», так и тех, кто уже достиг успехов в собственном бизнесе. В России существует три основных режима исчисления налогов — ОСН, УСН и ЕНВД. Какой из них выбрать? Это зависит от размера получаемой прибыли, отрасли, региона ведения деятельности, партнерской и клиентской базы. Ниже приведены краткие описания «плюсов» и «минусов» ОСН, УСН и ЕНВД. Итак, на какой системе остановиться?

Традиционная (общая) система налогообложения (ОСН)

В РФ «по умолчанию» применяется традиционная, или общая система налогообложения с уплатой НПО, НДС, налога на имущество, НДФЛ и других основных налогов. На предприятии для этого должен вестись план счетов и полный бухучет. ОСН справедливо считается трудоемкой и неудобной системой. Но предприниматели работают по ней в силу нескольких причин. Как правило, это делается, если:

• В установленные сроки не поставить в известность налоговые органы о переходе на упрощенную систему;
• У фирмы нет права на «упрощенку» по закону;
• Ведется работа с другими крупными компаниями.

Некоторые предприятия не сотрудничают с партнерами, которые считают налоги по УСН. Например, фирма занимается оптовой реализацией крупных партий товара. Практически все её клиенты в силу специфики бизнеса — больших прибылей и количества сотрудников — не могут работать по УСН (почему, будет сказано ниже). Скорее всего, они предпочтут других партнеров, а издержки минимизируют доступными способами. Список таких организаций перечислен в главе 26. 2 НК РФ. Считается, что если бизнес ориентирован на корпоративное сотрудничество, в России его владельцу проще изначально работать и развиваться по ОСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если вы не зависите от партнеров и сами ведете бизнес, который не попадает под закон о запрете, попробуйте упрощенную систему налогообложения. На предприятии для этого должно работать не более 100 человек, а прибыли компании не могут превышать указанный законодательством лимит (например, в 2012 году он составил 45 млн. руб.). Всего существует два типа этого налогового режима:

• УСН с дохода (6%);
• УСН с разницы между доходами предприятия и его расходами (до 15%)*.

*Как правило, если потенциальные расходы превышают две трети от потенциального оборота, меньше и выгоднее оказывается сумма налога, высчитанная по УСН 15%.

При УСН не требуется платить НПО, НДФЛ, НДС, предъявлять отчеты о прибылях и убытках. Преимущества этого режима очевидны, но чтобы на него перейти, необходимо вовремя подать документы и привести в порядок бухгалтерскую отчетность. Предприниматель уведомляет местные налоговые органы о переходе на УСН не позднее 31 декабря текущего года. К уведомлению прилагается справка о доходах за последние 9 месяцев, сведения о стоимости основных средств, специализации компании и количестве сотрудников. Если фирма только создается, уведомить инспекторов о переходе на УСН можно в течение пяти дней после постановки на фискальный учет.

Кто НЕ имеет права на УСН?

• кредитно‐финансовые учреждения (банки, частные пенсионные фонды, страховщики);
• иностранные компании;
• нотариусы, адвокаты;
• ломбарды;
• организации с филиалами в других регионах;
• другие компании, указанные в гл. 26.2 НК РФ.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД (или, как его еще называют, «вмененка») вводится постановлением местных властей и с 2013 года стал добровольным — если раньше определенные виды деятельности не могли переходить на другую систему налогообложения, то теперь им разрешили это сделать. ЕНВД считается простой в расчете системой, поскольку налог взимается не с реального, а с предполагаемого дохода. Естественно, этот предполагаемый доход может быть меньше фактического, что на руку предпринимателю. Под ЕНВД попадают такие виды деятельности как:

• ветеринарные услуги;
• бытовые услуги;
• автосервисы и автомойки;
• платные стоянки;
• мелкая розничная торговля;
• наружная реклама;
• другие услуги, указанные в главе 26.3 НК РФ.

ЕНВД часто сочетается с УСН или ОСН. На него можно перейти в течение пяти дней после того, как подается заявление по фактическому месту ведения бизнеса.

В силу специфики российского налогового законодательства и самих условий ведения бизнеса выбор наиболее выгодной системы исчисления — сложный и трудоемкий процесс, который требует от вас не только юридической грамотности, внимательности и аналитического склада ума, но и богатого практического опыта. Теоретически предприниматель или бухгалтер фирмы может сделать этот выбор самостоятельно. Но доверив налоговое планирование профессионалам, вы максимально обезопасите себя от всевозможных рисков и избавитесь от отнимающей бесценное время бюрократической волокиты. Позвоните в нашу компанию и получите консультацию специалистов, знающих, как свести к минимуму ваши финансовые потери.