Виды материалов
От компаний:
Общаемся по теме:

Плюсы и минусы: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо?

15.08.2008 Обзоры

Решив начать свой бизнес, вы стоите перед выбором: какой режим выбрать для его регистрации - индивидуальный предприниматель или юридическое лицо? В статье рассмотрены "преимущества" и "недостатки" обеих вариантов (на примере республики Казахстан).

Итак, вы решили заняться предпринимательской деятельностью, но не знаете с чего начать. Начинать предпринимательскую деятельность нужно с регистрации. Ведь незаконное предпринимательство может грозить административным штрафом или даже уголовной ответственностью.

Для начала вам нужно выбрать: создавать ли вам юридическое лицо (например, ТОО или АО) или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (или, как его еще называют, частного предпринимателя). У многих возникает вопрос: что лучше? Однозначного ответа на этот вопрос быть не может. Его каждый должен найти  для себя сам. Мы лишь можем рассмотреть «плюсы» и «минусы» каждого правового статуса. «Плюсы» и «минусы» в кавычках, потому что один и тот же фактор в разных ситуациях может быть преимуществом или недостатком - данное деление условно.

Рассмотрим некоторые особенности правовых статусов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, на которые следует обратить внимание при выборе юридической формы осуществления предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель. «Плюсы»

1. Индивидуальный предприниматель платит меньшее количество налогов и, в большинстве, случаев по более низким ставкам, чем юридическjе лицо.

Размер налоговых ставок зависит от налогового режима, в котором работает предприниматель. При осуществлении деятельности на основе патента доход предпринимателя облагается по ставке 3 процента (ст. 375 Налогового кодекса РК). При работе на основе упрощенной декларации доход облагается по ставке от 3 до 7 процентов в зависимости от его суммы (ст.377 НК РК).

При обоих указанных налоговых режимах под облагаемым доходом понимается общая сумма выручки за товары, работы, услуги. Суммы равными долями уплачиваются в виде индивидуального подоходного и социального налогов.

Если предприниматель применяет общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов, его доходы будут облагаться налогами по следующим ставкам. Индивидуальный подоходный налог составит от 5 до 30 процентов в зависимости от суммы дохода (ст. 145 НК РК). При этом облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода. Социальный налог будет уплачиваться в размере 3 месячных расчетных показателей (МРП) за себя  и 2 МРП за каждого наемного работника (ст. 317 НК РК).

Индивидуальный предприниматель будет уплачивать налог на добавленную стоимость в случае,  если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 10000-кратную  величину МРП,  в течение любого периода (не более 12- месячного).

Также индивидуальный предприниматель обязан уплачивать взносы в накопительные пенсионные фонды за себя и наемных работников.

При всем этом ставки налогов по сравнению с установленными для юридических лиц существенно ниже.

2. Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя в случае применения патента и упрощенной декларации значительно проще бухгалтерского учета юридического лица. При работе по патенту он практически вообще отсутствует. Данное преимущество позволяет индивидуальному предпринимателю вести бухгалтерский учет самостоятельно, не нанимая бухгалтера. Впрочем, возможность применения упрощенной декларации установлена и для юридических лиц, но тут в большинстве случаев, уже требуется прием бухгалтера на работу.

3. Процедура регистрации индивидуального предпринимателя предельно проста. Он уплачивает сбор за регистрацию в размере 4 МРП, заполняет бланк заявления о регистрации, представляет документ, удостоверяющий личность, фотографию, свидетельство налогоплательщика (РНН), свидетельство о присвоении СИК. Может также потребоваться предоставление документа, подтверждающего место жительства и место осуществления деятельности. У индивидуального предпринимателя нет никаких учредительных документов. Единственным документом, подтверждающим его статус, является свидетельство о государственной регистрации. Регистрация производится в одном органе – местном налоговом комитете.

4. Затраты на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя — минимальные. Если вы хотите стать индивидуальным предпринимателем, не прибегая к помощи специализированной юридической организации, то, как уже было сказано, уплачиваете лишь регистрационный сбор в размере 4 МРП.

После государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вам необходимо будет оплатить изготовление печати и штампов, если вы хотите их иметь, что в большинстве случаев совсем не обязательно. В случае, если вы намерены открыть счет в банке, то вам придется оплатить услуги за нотариальное удостоверение образцов подписи в банковской карточке, а также за открытие счета, если в выбранном вами банке эта процедура платная (в большинстве банков открытие счета сейчас бесплатное, в некоторых – нет).

Индивидуальный предприниматель. «Минусы»:

1. Одним из таких «минусов» является то обстоятельство, что по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, индивидуальный предприниматель отвечает на общих основаниях, т.е. всем принадлежащим ему имуществом (ст.20 Гражданского кодекса РК). Другими словами, если имеются долги перед бюджетом, поставщиками, подрядчиками и другими кредиторами, то на основании судебного решения ваше личное имущество может быть описано и продано с целью погашения этих долгов. Такая ответственность индивидуального предпринимателя является неограниченной. Напротив, ответственность участника ТОО ограничена лишь стоимостью неоплаченной части его вклада в уставном капитале товарищества (в пределах стоимости внесенного вклада участник хозяйственного товарищества несет риск убытков). Акционер АО несет риск убытков в пределах стоимости принадлежащих ему акций.

2. Иногда юридические лица (особенно зарубежные), неохотно идут на сотрудничество с индивидуальными предпринимателями. Причинами могут быть неуплата предпринимателем НДС, осуществление деятельности на основании патента.

3. Индивидуальный предприниматель не может быть «реорганизован» в юридическое лицо, например, в товарищество с ограниченной ответственностью.

4. Индивидуальный предприниматель, работающий по патенту, не вправе принимать на работу наемных работников.

5. Затруднено в рамках одного предпринимательского дела объединение капиталов нескольких лиц. Хотя и существует такая форма совместного предпринимательства как простое товарищество, в которое могут объединиться несколько индивидуальных предпринимателей, такое объединение юридическим лицом не считается.

6. Затруднена индивидуализация предпринимательского дела. Закон РК «Об индивидуальном предпринимательстве» (ст. 26) позволяет предпринимателю присвоить своему делу фирменное наименование, которое подлежит правовой охране и без его регистрации. Однако оградить незарегистрированное фирменное наименование от незаконного использования или других нарушений на практике почти невозможно. У юридического же лица фирменное наименование регистрируется в момент создания и более надежно защищено от использования третьими лицами, хотя бы в силу того, что под таким фирменным наименованием другое юридическое лицо уже невозможно зарегистрировать.

Юридическое лицо. «Плюсы»:

В данной статье мы рассмотрим лишь две организационно-правовые формы юридических лиц: товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО) и акционерное общество (АО).

ТОО и АО являются наиболее распространенными организационно-правовыми формами коммерческих организаций, причем гораздо больший удельный вес имеют ТОО. Эту организационно-правовую форму можно без преувеличения назвать самой массовой.

Обратите внимание на то, что с принятием нового Закона РК «Об акционерных обществах» упразднено их деление на открытые и закрытые.

Итак, о «плюсах»:

1.  Ответственность учредителя (участника) ТОО или акционера АО по обязательствам организации является ограниченной. Вы отвечаете перед кредиторами ТОО или АО лишь в пределах стоимости неоплаченной части вклада в уставный капитал ТОО (принадлежащих вам акций АО). Однако, если вы, как учредитель, своими действиями вызвали банкротство юридического лица, на вас может быть возложена дополнительная ответственность по обязательствам товарищества  в случае недостаточности его имущества. В той части, в которой вы оплатили вклад в уставном капитале или принадлежащие вам акции, вы несете риск убытков, связанных с деятельностью юридического лица.

2. Если у вас есть партнеры по бизнесу, то ТОО или АО могут реализовать ваши совместные планы, поскольку эти организационно-правовые формы допускают возможность иметь несколько учредителей (участников). При этом количество учредителей (участников) не ограничено. Ранее количество участников ТОО не должно было превышать 100, но сейчас эта норма отменена.

3. Юридическое лицо одной формы может быть преобразовано в юридическое лицо другой формы (например, АО в ТОО или наоборот), может быть подвергнуто процедурам слияния, выделения, присоединения, разделения. Это дает большие возможности для приспособления к текущим потребностям бизнеса.

4. Юридическое лицо может открыть филиал или представительство, то есть обособленное структурное подразделение в другом городе, области или даже стране.

 Юридическое лицо. «Минусы»:

1. Юридическое лицо платит большее количество налогов и по более высоким ставкам, чем индивидуальные предприниматели. Налог, которого нет у индивидуальных предпринимателей – это корпоративный подоходный налог, ставка которого у юридических лиц, уплачивающих налоги в общеустановленном порядке, составляет 30 процентов от полученного дохода, за минусом вычетов, связанных с получением дохода и убытками (ст. 135 НК РК). Социальный налог составит 21 процент от фонда заработной платы юридического лица (ст. 317 НК РК).

Впрочем, при применении специального налогового режима – упрощенной декларации (что возможно для юридических лиц – субъектов малого бизнеса) доход юридического лица будет облагаться по ставкам от 4 до 9 процентов от суммы выручки. В этом случае произведенные расходы во внимание не принимаются, а  суммы налогов уплачиваются равными долями в виде корпоративного подоходного и социального налогов.

Относительно НДС условия те же: налог на добавленную стоимость уплачивается в случае,  если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 10000-кратную величину МРП,  в течение любого периода (не более 12- месячного).

Также юридическое лицо обязано перечислять индивидуальный подоходный налог с зарплаты своих работников и взносы в накопительные пенсионные фонды за них, но эти суммы удерживаются из зарплаты самих работников.

2. У юридических лиц, осуществляющих уплату налогов в общеустановленном порядке, довольно сложный бухгалтерский и налоговый учет. 

3. Юридическим лицам необходимо кроме налоговых органов сдавать отчетность в органы статистики. Индивидуальные предприниматели в статистическую отчетность не ведут и не предоставляют.

4. Процедура государственной регистрации юридического лица намного сложнее процедуры государственной регистрации индивидуального предпринимателя. В то время как индивидуальный предприниматель для своей регистрации посещает только налоговый комитет, юридическое лицо должно пройти по цепочке регистрирующих органов: управление юстиции – управление статистики – налоговый комитет.

Для государственной регистрации в органы юстиции необходимо предоставить учредительные документы: устав и учредительный договор (или только устав – если у юридического лица один учредитель), а также заявление о государственной регистрации, доверенность, если документы представляются представителем учредителя. Для юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства, потребуется документ, подтверждающий место нахождения (впрочем, налоговые органы во многих регионах требуют этот документ со всех юридических лиц).

5. Расходы на регистрацию юридического лица значительно превышают расходы на регистрацию индивидуального предпринимателя.

Необходимо уплатить сбор за регистрацию юридического лица, который составляет 5 МРП для организаций-субъектов малого предпринимательства, и 20 МРП - для всех остальных. Разработка учредительных документов на государственном и русском языках зачастую не под силу непрофессионалам, поэтому и ее скорее всего придется оплатить в специализированной юридической организации.

Ваши расходы также составит стоимость нотариального удостоверении устава и учредительного договора, копий документов для регистрирующих органов и банка, образцов подписей и печати в банк.

Также необходимо будет оплатить стоимость изготовления печати и штампов и открытия счета в банке, если эта процедура платная.

И еще один момент, касающийся расходов. Учредители юридического лица обязаны оплатить его уставный капитал.

Минимальный размер уставного капитала для ТОО составляет 100 МРП. При этом учредители ТОО обязаны до момента регистрации оплатить его деньгами или имуществом не менее чем на 25 процентов, но не менее установленного минимального размера (100 МРП).  И хотя внесение уставного капитала при регистрации не проверяется, обязанность его вносить никто не отменял. Поэтому данные суммы можно смело прибавить к расходам по созданию юридического лица.

Уставный капитал АО должен быть не менее 50 000 МРП и подлежит оплате учредителями АО не позднее 30 дней с момента его государственной регистрации.

6. Юридическому лицу в процессе деятельности приходится иметь дело с большим количеством документов. Для совершения и регистрации любой сделки потребуются решения и протоколы собрания учредителей, постоянное изготовление копий устава, свидетельства о регистрации, статистической карточки, свидетельства налогоплательщика и т. д. Индивидуальный предприниматель в большинстве случаев обходится только свидетельством о регистрации.

Основные отличия акционерных обществ от товариществ с ограниченной ответственностью:

1. Главное отличие состоит в том, что уставный капитал АО разделен на акции, а уставный капитал ТОО — на доли участников.

Выпуск акций необходимо регистрировать в Комиссии по ценным бумагам. Поэтому ТОО является более простой и распространенной организационно-правовой формой, чем АО.

2.  Учредительными документами ТОО является устав и учредительный договор (если участников 2 или более). Единственным учредительным документом АО является устав.

3. Минимальный размер уставного капитала ТОО составляет 100 МРП, а минимальный размер уставного капитала АО — 50 000 МРП МРП. Как мы видим, акционерное общество - форма крупного предпринимательства.

Примечание:
Источник: De FactoОригинал: http://www.defacto.kz/6/2_1.html
Поделиться:
Комментарии
Организация международных перевозок
Предлагаем профессиональную организацию Вашей логистической цепочки. Мы готовы сократить ваши издержки связанные с простоем транспорта, таможенными процедурами и транспортными/таможенными документами. Звоните, наши специалисты могут вас проконсултировать по вашей экспортной или импортной сделке.
Город: Ижевск Цена: договорная
Распродажа оборудования от компании "Алтэк"
Группа компаний "Алтэк" объявляет о специальном предложении: профессиональное кухонное оборудование для ресторанов, баров, кафе, фаст-фуда, столовых и других предприятий питания и торговли по низким ценам. Подробный список оборудования со скидками: http://altekpro.ru/catalog/sale/   Если вас заинтересовало что-то из нашей продукции, обращайтесь по телефонам: +7 (812) 703-11-77 в Санкт-Петербурге, +7 (495) 255-09-79 в Москве.
Город: не указан Цена: 0 руб.
Международные грузовые перевозки от "GlobalPost"
Международная доставка грузов - главное направление работы компании "GlobalPost". Специалисты компании обеспечивают комплексный логистический сервис: просчитывают эффективные схемы доставки грузов, контролируют прохождение таможни, документооборот и страхование отправлений.  В услугу международных грузовых перевозок входят следующие услуги: - прием груза от поставщика (возможна доставка груза поставщиком на наш склад); - международная грузоперевозка; - таможенное оформление
Город: Санкт-Петербург Цена: договорная
Существует мнение, что создать свой бизнес, открыв интернет-магазин, — это очень просто и дешево. Сколько в реальности это стоит, диапозон цен ? Минимальная раскрутка сайта интернет-магазина ...
Кроме открытия интернет-магазина, важно ещё важно его грамотно раскрутить, кстати, в этом неплохо поможет сервис блогун. Недавно вышла версия ...
Как открыть зоомагазин? Оценка затрат Сегодня мы поговорим об одной из, пожалуй, самых беспроигрышных идей малого бизнеса — открытие зоомагазина. Это одно из лучших решений, если вы ...
А зоомагазин вообще прибыльно сейчас открывать?
Денис Егай написал(а) в форуме Как и когда начинать:
готовы ли столкнуться с таможней и всё что связано с ней чтобы возить товары из за границей? или лучше брать всё из внутреннего рынка? Как думаете?
Цитата от Денис ЕгайРаскрыть Денис Егай готовы ли столкнуться с таможней и всё что связано с ней чтобы возить товары из за границей? или лучше ...
Подпишитесь на рассылку
Курс валют ЦБ РФ
  • 1 USD 45.79
  • 1 EUR 57.44
  • 10000 BYR 42.05
  • 100 KZT 25.28
  • 10 UAH 30.13
  • Пользователь ООО "Дисконт Групп" [uid:82188]
    «ООО "Дисконт Групп"», ООО
    Россия, Москва, Шипиловская, д. 6, корп. 1
    Группа компаний по сопровождению бизнеса окажет помощь в регистрации ООО и других форм собственности, с дальнейшим юридическим и бухгалтерским сопровождением. А также в создании логотипа, изготовлении полиграфической и рекламной продукции. Голографической защите документов, оптимизации расходов на оргтехнику и ее обслуживание. Самые низкие цены на рынке - наши учредители - производители.
  • Пользователь Правовой центр Фиолент [uid:82087]
    «Правовой центр Фиолент», ООО
    Россия, Москва, Кривоколенный переулок, д. 9, стр. 1
    Правовой центр предоставляет услуги от регистрации бизнеса до его обслуживания и рекламы.
  • Пользователь OOO Фабрика детской игрушки [uid:81515]
    «OOO Фабрика детской игрушки», ООО
    Россия, Барнаул, Калинина, д. 15, офис 201
    Мы - производители деревянных конструкторов, строительных наборов (настольных и напольных), игрового оборудования, кукольной мебели, дидактических наборов для ДОУ из дерева.
GlobalPost