ИП и самозанятый – что и в каком случае стоит выбрать?
С начала 2019 г. вступил в действие закон, касающийся налога на профессиональную деятельность (он же «налог для самозанятых»). Это положило начало налоговому эксперименту: с января 2019 г. жители Москвы и трех регионов России могут легализовать свою деятельность на более гуманных условиях, чем при регистрации ИП. Если эксперимент окажется удачным, то через какое-то время его могут распространить и на всю территорию нашей страны.
Итак, кто же такие «самозанятые»?
Это физические лица, самостоятельно ведущие деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. У них нет ни работодателей, ни наемных работников, а их годовой доход должен быть менее 2,4 млн. рублей (200 тыс. рублей в месяц). Сейчас зарегистрироваться в качестве самозанятых могут жители Москвы, Московской области, Калужской области и республики Татарстан.
Рассмотрим основные аспекты деятельности ИП и самозанятого лица, чтобы понять, в чем их принципиальные отличия, и какой формат бизнеса вам стоит предпочесть.
Регистрация
ИП
Стать индивидуальным предпринимателем не так-то просто. Необходимо подать пакет документов (заявление о регистрации, копию паспорта, квитанцию об оплате госпошлины в размере 800 рублей) в налоговую инспекцию – причем, не в любое отделение, а по месту прописки. Если вы не можете сделать это лично, то у вас есть четыре варианта:
• отправить представителя по доверенности;
• подать документы через МФЦ с поддержкой данной услуги;
• отправить документы по почте письмом с описью вложений;
• использовать электронные сервисы ФНС.
Через три дня вы получите лист записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Самозанятый
Регистрация для самозанятых не требует бюрократических проволочек и личного присутствия в ФНС. Зарегистрироваться можно через официальное мобильное приложение «Мой налог», через сайт налоговой, а также через приложения «Альфа-клик» и «Сбербанк Онлайн». Приехать в отделение налоговой потребуется, только если вы уже зарегистрированы как ИП, но хотите сменить статус на самозанятость.
Налоги и взносы
ИП
УСН (так называемая «упрощенка») предусматривает уплату налога в размере 6% от дохода или 15% от доходов за вычетом расходов (в регионах эта цифра может незначительно отличаться). Кроме того, в обязанности ИП входит уплата обязательных страховых взносов. В 2019 г. взнос в ПФР составляет 29354 рублей (плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс.), а взнос в ОМС – 6884 рублей в год.
Самозанятый
Самозанятые граждане получили крайне выгодную налоговую ставку: всего 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% от доходов с юрлиц или ИП. Если дохода нет, можно ничего не платить: нет минимальных или фиксированных платежей.
Налог платится только с тех доходов, которые вы укажете в приложении при формировании чеков. Если на ваш счет поступают подаренные деньги или официальная зарплата, эти доходы не учитываются при расчете налога на профессиональную деятельность.
Важно: налоговая предоставляет самозанятым аванс на уплату налога – 10 тыс. рублей, которыми можно оплатить 25% налога ежемесячно. В цифрах это выглядит так: допустим, вы получаете доход от физлиц в размере 200 тыс. рублей в месяц, тогда в течение пяти месяцев после регистрации ваш налог будет составлять 6000 вместо 8000.
Самозанятые не платят страховые взносы по ОМС, а взносы в пенсионный фонд являются сугубо добровольными. Впрочем, если их не выплачивать, то трудовой стаж не засчитывается.
Совмещение с трудоустройством
ИП
Если вы не госслужащий, то вам можно совмещать ИП с официальным трудоустройством.
Самозанятый
Самозанятым гражданам также можно совмещать свою деятельность с трудоустройством. Официальная зарплата не учитывается при расчете налога. Важно будет отметить, что самозанятость никак не влияет на ваш трудовой стаж на основном месте работы.
Разрешенные виды деятельности
ИП
Индивидуальный предприниматель может вести любую деятельность кроме законодательно запрещенной для ИП. Этот список достаточно обширен, в него входит производство лекарств, алкоголя, оружия, взрывчатых веществ, авиационной техники, управление инвестиционными фондами, частная охранная деятельность, банковская деятельность и т. д.
Самозанятый
Для самозанятых запрещена перепродажа товаров и имущественных прав, торговля подакцизными товарами, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по агентскому договору. Также нельзя заниматься курьерской доставкой без ККТ. Любые другие виды деятельности разрешены, если у вас нет наемных работников.
К примеру, самозанятые могут заниматься репетиторством, грузовыми и пассажирскими перевозками, оказывать услуги фото- и видеосъемки на заказ, сдавать в аренду недвижимость, оказывать косметические услуги на дому, продавать кондитерские изделия собственного изготовления и т. д. Разрешено совмещать несколько видов такой деятельности.
Отчетность
ИП
Законодательство требует, чтобы индивидуальный предприниматель вел книгу учета доходов и расходов. По упрощенной системе налогообложения (УСН), например, предоставляется одна годовая налоговая декларация.
Самозанятый
Самозанятые ведут учет своих доходов в мобильном приложении. Там же автоматически рассчитывается налог. Если вы работаете с сервисом, которые передает информацию о ваших продажах в ФНС (например, Robokassa), то нет необходимости дополнительно вводить эти данные в приложение. Налоговые декларации подавать не требуется.
Прекращение деятельности
ИП
Чтобы официально закрыть ИП, необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление, а также уплатить 160 рублей госпошлины. Сделать это можно лично или иными способами – теми же, что и при регистрации ИП.
Самозанятый
Прекратить свою деятельность можно так же легко, как и начать – в приложении, где вы вели свою отчетность («Мой налог», «Альфа-клик», «Сбербанк Онлайн»). Если вы хотите перейти с самозанятости на ИП, то у вас есть 20 дней, чтобы подать в ФНС уведомление о переходе на другой налоговый режим.
Новые решения и банковские продукты для самозанятых
По данным Минтруда, общее количество неофициально самозанятых в России может доходить до 15 млн. человек. Неудивительно, что банки активно разрабатывают мобильные приложения и новые пакеты услуг для этой категории потенциальных клиентов.
Сегодня в этой сфере доступны интернет-решения от «Сбербанка» и «Альфа-банка». Они позволяют зарегистрироваться в качестве самозанятого, привязать карту для учета дохода, автоматически рассчитывать налог и уплачивать его без каких-либо комиссий. «Альфа-банк» также предлагает пакет услуг «1%»: он дает самозанятым доступ ко всем основным сервисам банка (платежи, переводы, онлайн-бухгалтерия и пр.), взимая 1% от полученных доходов. При отсутствии дохода обслуживание предоставляется бесплатно.
«Сбербанк» разрабатывает целую линейку продуктов для самозанятых, среди них бесплатный пакет услуг «Свое дело». В него включены такие полезные сервисы как онлайн-бухгалтерия, база клиентов в облаке, обучающая платформа, конструктор сайтов и сервис для поиска партнеров. За дополнительную плату можно получить юридические консультации, полис ДМС, продвижение и страхование ответственности перед заказчиком.
Другие банки («Совкомбанк», «Тинькофф», банк «Восточный» и др.) также разрабатывают продукты для самозанятых, в том числе кредитные и инвестиционно-страховые услуги с учетом потребностей этой категории клиентов.
Основные плюсы и минусы самозанятости
Несомненным преимуществом официальной регистрации в качестве самозанятого является возможность выйти из тени и открыто рекламировать свои услуги, не боясь проверок и штрафов. Кроме того, гуманные условия самозанятости (низкая налоговая ставка и минимум бюрократии) закреплены в законе как минимум на 10 лет, поэтому можно не опасаться неожиданного ухудшения условий. Еще один важный плюс – возможность получить кредит в банке на развитие своего дела, ведь банки считают безработным любого, кто ведет свою деятельность «в тени».
Что же касается недостатков данного налогового режима – это, в основном, перспективы роста. Не имея возможности нанимать работников, будет гораздо сложнее масштабировать бизнес, а также значительно увеличить свой доход. Вы также не сможете оказывать услуги крупным компаниям и государственным структурам – по очевидным причинам они предпочитают сотрудничество с ООО или ИП.
Автор: Татьяна Глазачева