Стоит ли самозанятым на НПД платить страховые взносы?

Один из плюсов нового налогового режима для самозанятых — отсутствие необходимости платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Но действительно ли это хорошо? Разберемся, какие взносы должны платить самозанятые и зачем эти взносы нужны.

Как формируется пенсия самозанятого?

Для начала вспомним, что в законодательстве РФ существует 2 вида самозанятых: это плательщики налога на профессиональный доход (НПД) и физлица, которые оказывают услуги другим людям. 

В этой статье мы будем говорить только о самозанятых-плательщиках налога на профессиональный доход.

Плательщики налога на профдоход не обязаны платить за себя страховые взносы: ни на пенсионное, ни на медицинское, ни на социальное страхование. Они платят только 4% от дохода, полученного от физлиц, или 6% от дохода, полученного от ИП (юрлиц).

Сейчас в России пенсия состоит из 2 частей:

• Фиксированной выплаты — она положена всем гражданам нашей страны и выплачивается независимо от стажа и накопленных пенсионных баллов.
• Страховой пенсии — подсчитывается как количество заработанных гражданином баллов, умноженных на стоимость одного балла. Баллы по общему правилу зарабатываются за счет отчислений работодателя с официальной зарплаты работника: пока у вас есть «белая» зарплата — с нее платятся взносы в Пенсионный фонд, идет стаж, зарабатываются пенсионные баллы. У предпринимателей баллы считаются на основании фиксированных взносов на пенсионное страхование и 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., который тоже идет в Пенсионный фонд. Безработные граждане могут купить себе стаж, вступая в отношения добровольного пенсионного страхования с государством. Еще баллы даются за некоторые другие виды деятельности, например, уход за собственными детьми или стариками.

Так вот, то время, пока самозанятый платит налог на профдоход, не засчитывается при формировании пенсионных баллов. Если с сегодняшнего дня и до наступления пенсионного возраста работать только как плательщик налога на профдоход, не имея выплат, с которых перечисляются страховые взносы, то при выходе на пенсию самозанятый получит только гарантированную государством пенсию.

С 01.01.2019 размер фиксированной пенсионной выплаты составляет 5334,19 руб. Даже с учетом разнообразных региональных доплат до прожиточного минимума это очень небольшая сумма, на которую трудно достойно существовать.

Такова цена невысокой налоговой нагрузки для плательщиков налога на профессиональный доход.

Как самозанятому обеспечить себя хорошей пенсией?

У самозанятых-плательщиков налога на профдоход есть несколько вариантов обеспечить себе  достойное содержание в старости:

• Копить на пенсию самостоятельно — откладывая денежные средства на депозитный счет. Для такого способа нужен высокий уровень самоконтроля и понимание, что только ты ответственен за свое будущее. Часто наступает соблазн взять «пенсионные» деньги на текущие расходы.
• Направить материнский капитал на формирование накопительной части собственной пенсии.
• Вступить в отношения добровольного пенсионного страхования с государством — купить стаж для пенсии. Что это значит? Постановление Правительства от 19.02.19 № 160 уточнило правила, по которым плательщики налога на профдоход могут получить пенсионный стаж. Для этого самозанятый должен подать заявление в Пенсионный фонд и стать застрахованным. Год стажа в 2019 году стоит 29 354 рубля, в 2020 году — 32 448 рублей. Суммы зафиксированы в ст. 430 НК РФ. Заплатить добровольные взносы нужно до 31 декабря года, который хотите зачесть в стаж.

Такие же суммы установлены и для предпринимателей, но для них эти выплаты являются обязательными. Если взносы не перечислить, то будут санкции от государства. А вот плательщики НПД могут платить взносы добровольно. Причем разрешено платить даже меньше указанных выше сумм — но тогда и в стаж засчитается пропорционально меньшее время.

 Обратите внимание: как только предприниматель становится плательщиком налога на профдоход, ему уже не нужно платить фиксированные страховые взносы. Но тогда он, как и обычное физлицо на НПД, не получает стаж для пенсионных баллов.  

Говоря об обеспечении пенсией, нужно сказать еще и о том, что сегодня активно готовится закон об индивидуальном пенсионном капитале — работник будет копить на пенсию из своей зарплаты, выплачивая определенный процент от трудовых доходов. При этом работодатель продолжит отчислять за работника из фонда оплаты труда 22%.

Читайте также: Дети тоже могут стать самозанятыми и платить НПД

Плюсы и минусы добровольного пенсионного страхования для самозанятых

У предпринимателей на других спецрежимах есть возможность уменьшить налог на взносы в Пенсионный фонд. А вот плательщики налога на профдоход уменьшить свой налог на добровольные взносы не могут.

Но зато предприниматели обязаны платить не только взносы на пенсионное страхование, но и на медицинское. А плательщики НПД застрахованы в системе медицинского страхования без дополнительных перечислений — ставка налога на профессиональный доход уже включает в себя определенный процент, который будет перечисляться в Медстрах.

Сведем плюсы и минусы добровольного пенсионного страхования в таблицу:

Какие еще взносы есть взносы для самозанятых?

Кстати, предприниматели еще могут купить социальное страхование — и тогда если он заболеет, то сможет на основании больничного листа получить пособие по нетрудоспособности из бюджета. Но есть нюанс: взносы должны быть оплачены в году, предшествующем году болезни.

В 2019 году сумма взносов на добровольное соцстрахование равна произведению МРОТ на начало 2019 года, умноженному на 2,9% и на 12 месяцев:

11 280 рублей * 2,9% * 12 = 3 925,44 рублей.

Перечислив эту сумму в 2019 году, можно расчитывать в 2020 году на пособие по болезни в размере, установленном государством.

Например, предприниматель, купивший в 2018 году себе социальную страховку у государства, в 2019 году получит за 1 день болезни 370,85 рублей. Вроде бы 11 дней поболел — и взносы окупились. Однако Соцстрах имеет право 3 месяца проверять законность оплаты вашего больничного из бюджета и еще 1 месяц отводится непосредственно на перечисление денег.

На наш взгляд, вступать в отношения добровольного соцстрахования имеет смысл женщинам-предпринимателям, планирующим беременность и не имеющим работодателя. Тогда, оплатив добровольные взносы в ФСС, в следующем году они смогут получить оплату больничного листа по беременности и родам, длительностью 140 дней в общем случае. А это более 50 тыс. руб.

Плательщики налога на профдоход лишены возможности получать из бюджета деньги по больничному листу. Для них добровольное страхование в ФСС недоступно: этого не предусматривает текущая редакция закона «Об обязательном соцстраховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Мы поинтересовались у сотрудников Соцстраха — расширять возможность социального страхования на плательщиков налога на профдоход не планируется. 

Подведем итоги

• Самозанятые на спецрежиме НПД не платят взносы на пенсионное страхование. Но и не получают пенсионный стаж. Пока они платят налог на профессиональный доход — их будущая пенсия не увеличивается.
• Плательщики налога на профдоход могут застраховаться в системе добровольного пенсионного страхования и платить взносы в ПФР. Тогда их страховая пенсия будет увеличиваться.
• У предпринимателей есть обязательство платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти взносы уменьшают налог к уплате на ОСНО, упрощенке, вмененке и сельхозналоге. Еще предприниматели могут застраховаться в ФСС и получать больничные. Плательщикам налога на профдход это «опция» недоступна.