Бланк декларации по ЕНВД утвержден приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@. Декларация по ЕНВД в 2014 году подаётся именно по этой форме.

Какие же налоги платит ИП на ЕНВД? Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ЕНВД, ежеквартально (не позднее 25 числа первого месяца очередного квартала) уплачивают «вменённый» налог. Платёж рассчитывается согласно правилам, установленным Налоговым кодексом РФ и рекомендациям местных органов власти.

Формула для расчёта ЕНВД за квартал проста. Необходимо перемножить следующие показатели:

- базовая доходность (устанавливается Налоговым кодексом РФ и местными властями);

- коэффициенты К1 и К2 (устанавливается властями);

- физический показатель (зависит от вида деятельности, например численность работников, площадь помещения, количество транспортных средств), который определяется за каждый месяц отдельно, то есть в расчёте налога за квартал их будет три.

С полученного произведения нужно рассчитать 15%. Снизить величину единого налога можно путем более эффективного использования физических показателей (торговой площади, количества сотрудников и др.).

Кроме «вменённого» налога индивидуальные предприниматели на ЕНВД уплачивают за себя страховые взносы в виде фиксированного платежа. Взносы перечисляются независимо от того, есть ли у ИП деятельность или нет. Сам факт регистрации в качестве ИП обязывает коммерсанта ежегодно уплачивать эти взносы.

При наличии сотрудников предприниматель должен перечислять НДФЛ с их зарплаты, а также уплачивать за работников взносы на обязательное социальное страхование (в ПФР, ФСС, ФФОМС).

Постановка на учёт ИП на ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель планирует начать деятельность, попадающую под ЕНВД, он обязан встать на учёт в налоговой инспекции в качестве плательщика «вменённого» налога.

В зависимости от вида деятельности постановка на учёт осуществляется по месту ведения «вменённой» деятельности или по месту жительства индивидуального предпринимателя. Во втором случае не играет роли, что ИП уже зарегистрирован в налоговой по месту жительства, необходимо повторно обратиться в инспекцию и подать заявление о постановке на учёт, но уже в качестве плательщика ЕНВД.

Если деятельность осуществляется в разных регионах, ИП будет зарегистрирован одновременно в нескольких налоговых инспекциях.

В случае прекращения «вменённой» деятельности или её приостановки необходимо вновь обратиться в инспекцию и подать заявление о снятии с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

Отчётность ИП на ЕНВД

В 2014 году индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны представлять декларации по ЕНВД. Сделать это нужно не позднее 20 числа первого месяца очередного квартала.

Если у индивидуального предпринимателя есть наёмные работники, то он обязан представлять отчётность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования о суммах взносов, уплаченных за них, а также составлять индивидуальную (персонифицированную) отчётность по своим сотрудникам. Раз в год, до 20 января, ИП с сотрудниками обязан подать сведения о среднесписочной численности.

декларации по ЕНВД

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Декларация по ЕНВД (КНД 1152016) — документ, представляемый в налоговую инспекцию организациями и индивидуальными предпринимателями, которые ведут предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Декларация состоит из трёх разделов:

раздел 1 – «Сумма единого налога на вменённый доход, подлежащая уплате в бюджет»;

раздел 2 – «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности»;

раздел 3 – «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход за налоговый период».

Заполнение налоговой декларации по ЕНВД осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@.  Пример заполнения декларации по ЕНВД доступен в личном кабинете пользователя сервиса "Моё дело". При этом следует иметь в виду, что в соответствии с главой 26.3 НК РФ представление нулевой деклараций по ЕНВД не предусматривается.

Чтобы упростить порядок заполнения ЕНВД-1 и ЕНВД-2, воспользуйтесь возможностями сервиса «Моё дело». Вам не понадобятся правила заполнения документов – интернет-бухгалтерия обеспечивает автоматическое формирование различного рода бланков, а также отчётности для представления в налоговые органы в электронном виде. Сервис помогает вести полный учёт организации или индивидуального предпринимателя, которые платят ЕНВД, позволяя совмещать несколько систем налогообложения. 

Как рассчитать ЕНВД

Чтобы рассчитать ЕНВД самостоятельно, нужно обратиться к статье 346.29 Налогового кодекса и найти соответствие базовой доходности своему виду деятельности. Умножить эту доходность на физический показатель и на коэффициент-дефлятор K1, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ (в 2014 году он составляет 1,672). Итог произведения и есть предполагаемый доход.

Пример расчёта ЕНВД за квартал: (базовая доходность) * (физпоказатель) * К1 * К2 * (3 месяца) * (ставка налога 15%).

Решением местных властей может быть введён еще один коэффициент (K2) — корректирующий. В соответствии с п. 6 ст. 346.29 НК РФ, его определяют путём перемножения значений, которые описывают воздействие различных факторов на результат предпринимательской деятельности.

Рассчитать сумму налога за месяц можно следующим образом: умножить предполагаемый доход на коэффициент K2 и отнять 15%. При этом следует иметь в виду, что сумма уплаты будет меньше рассчитанной величины, так как в зачёт идут, пусть и с некоторыми ограничениями, другие уплаченные налоги (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и др.).

Таким образом, формула расчёта ЕНВД за квартал — это произведение базовой доходности, физпоказателя, коэффициентов К1 и К2, ставки налога и количества дней в квартале. Но, осуществляя такие расчёты самостоятельно, легко ошибиться, в результате чего вся работа по заполнению декларации может пойти насмарку. Изменения в декларацию вносить нельзя.

Следует помнить о том, что при осуществлении нескольких видов деятельности необходимо вести учётную политику.

Сроки для оплаты ЕНВД

Уплатить «вменённый» налог следует не позже 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть уплатить налог за 1 квартал необходимо до 25 апреля, за 2 квартал – до 25 июля, за 3 квартал – до 25 октября, за 4 квартал – до 25 января. Налог можно уплатить до подачи декларации (но по завершении квартала) либо после её подачи. Важно уложится в отведённый срок (до 25 числа), иначе за несвоевременную уплату будут начислены пени и штрафы.

Если декларация по ЕНВД сдана не вовремя или вообще не сдана, то это грозит штрафом не менее 1000 руб.