Обзор бухгалтерских событий за неделю: 14 – 20 апреля 2014 года
В Государственную Думу будет внесен законопроект, предусматривающий двухлетние налоговые каникулы для субъектов малого предпринимательства. Данная инициатива пополнит пакет законопроектов, внесенных справороссами и направленных на системную поддержку малого бизнеса. Среди них – идея воссоздания Государственного комитета по поддержке и развитию малого предпринимательства, а также Федерального фонда поддержки малого и среднего предпринимательства, ликвидированных в середине 2000-х годов.Коротко о главном
ФНС РФ утвердила форму предоставления оператором по приему платежей физических лиц информации по запросам налоговых органов. Кроме того, содержит порядок предоставления оператором по приему платежей физических лиц информации по запросам налоговых органов, а также электронный формат представления информации.
Президент РФ , направленные на упрощение налогового учета. В частности, законом предусматривается отказ от учета суммовых разниц, возникающих при заключении договоров в условных денежных единицах, при исчислении суммы налога на прибыль организаций, а также уточняется порядок списания на расходы стоимости материально-производственных запасов. Кроме того, законом предусмотрен отказ от использования метода ЛИФО при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг).
Также закон также предусматривает возможность списания в налоговом учете стоимости малоценного имущества в течение более одного отчетного периода в соответствии с установленной налогоплательщиком учетной политикой, а также изменение в налоговом учете порядка учета убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа. Федеральным законом устанавливается, что при реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.
ФНС РФ напомнила, что размер потенциально возможного дохода должен быть установлен в отношении всех видов предпринимательской деятельности, облагаемых ПСН, в пределах минимального и максимального размеров с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. В сообщается, что в 2014 году минимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода составляет 106,7 тыс. руб. (100 тыс. x 106,7), максимальный размер - 1067,0 тыс. руб. Если законом субъекта РФ на 2014 год по определенным видам предпринимательской деятельности размеры потенциально возможного к получению годового дохода были увеличены (уменьшены), налоговый орган должен выдать новый патент.
Депутаты Госдумы о франчайзинге. Законопроект № 503845-6, состоящий из 11 статей, регулирует отношения, возникающие по поводу подготовки, заключения, выполнения и прекращения договоров франчайзинга РФ. Депутаты поясняют, что в настоящее время в Российской Федерации закон и понятие франчайзинга отсутствуют. Тем не менее, предприниматели активно используют в своей практике и активно развивают форму этого вида деятельности.
Президент РФ , связанные с присоединением Крыма. В частности, законом предусматривается предоставление налоговых преференций государственной корпорации “Агентство по страхованию вкладов” и учреждаемой ею автономной некоммерческой организации “Фонд защиты вкладчиков”. Кроме того, Федеральным законом устанавливается, что за совершение юридически значимых действий, в случае если такие действия совершаются в соответствии с Федеральным законом “Об особенностях функционирования финансовой системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя на переходный период”, государственная пошлина не уплачивается.
Госдума для инвесторов Красноярского края. Законопроектом предлагается распространить на территории Республики Хакасия и Красноярского края налоговые преференции по налогу на прибыль организаций и налогу на добычу полезных ископаемых, предусмотренные Федеральным законом от 30.09.2013 года № 267-ФЗ для участников региональных инвестиционных проектов, реализуемых на территориях Дальневосточного федерального округа и отдельных субъектов Сибирского федерального округа.
ФНС РФ привела разъяснения по вопросу применения положений статьи 343.1 Налогового кодекса РФ. В сообщается, что виды расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, учитываемых налогоплательщиком при определении налогового вычета согласно перечню, утверждаемому указанным Постановлением Правительства РФ от 10.06.2011 № 455, устанавливаются в учетной политике для целей налогообложения. Таким образом, налогоплательщик может закрепить в учетной политике использование налогового вычета в отношении отдельных видов расходов, предусмотренных указанным перечнем.
Госдума социального вычета. Законопроектом, разработанным депутатами Северной Осетии, предлагается распространить действие статьи 219 НК РФ на родителей детей, являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами в возрасте до 24 лет, и нетрудоспособных совершеннолетних детей без ограничения возраста.
Президент РФ промышленно-производственного типа во Владивостоке. Соответствующее поручение дано по итогам совещания с членами Правительства России, состоявшегося 26 марта 2014 года. Срок исполнения данного поручения – 15 июня 2014 года.
Минтруд о соцстраховании работников на случай банкротства работодателя. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Законопроект направлен на введение дополнительных гарантий для работников в части получения задолженности по заработной плате в случае банкротства работодателя. В этих целях вводится новый вид обязательного социального страхования – на случай утраты заработка вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя.
Президент РФ Владимир Путин о создании в Крыму новой игорной зоны. Поправки предусматривают, что игорная зона будет создана в Крыму в границах, определенных органами исполнительной власти республики.
Депутаты Госдумы отчислений в Федеральный фонд поддержки кинематографии. Из базы по налогу на прибыль исключаются денежные средства в виде отчислений, полученные некоммерческой организацией, учредителем которой выступает РФ в лице правительства, основными целями деятельности которой являются поддержка отечественной кинематографии, повышение ее конкурентоспособности, обеспечение условий для создания качественных фильмов, соответствующих национальным интересам, и популяризация национальных фильмов в РФ, в пределах предоставленных указанной некоммерческой организацией на условиях долевого участия на производство национальных фильмов или в возмещение расходов на указанные цели сумм, источником которых являются бюджетные ассигнования.
Минсельхоз видов племенной продукции, облагаемой НДС по ставке 10%. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ содержит перечень кодов видов товаров племенной продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10%.
Госдума на прибыль ответственным участником КГН. Законопроектом предусматривается отмена с 1 января 2014 года особенностей изъятия налога на прибыль для налогоплательщиков – участников КГН, входящих в ОАО “Газпром”, и возврат к общим нормам пункта 6 статьи 288 НК РФ, в полной мере учитывающей в 2014-2015 годах наличие производственных мощностей и работников участников указанных КГН на территории субъектов РФ при распределении платежей по налогу на прибыль.
В Москве земельного налога. Так, в частности, документ предусматривает перенести срок уплаты земельного налога с 1 декабря на 1 октября. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2015 года.
Губернатор Новосибирской области своим постановлением № 65 от 15.04.2014 года за I квартал 2014 года. Согласно документу, величина прожиточного минимума составила в среднем на душу населения составляет 8 316 рублей, для трудоспособного населения – 8 850 рублей, для пенсионера – 6 681 рубль, ребенка – 8 518 рублей.
Налоговые Брянской области по расширенному графику. По будням налоговые инспекторы примут декларации и окажут консультационную помощь с 09.00 до 20.00 часов, в субботу - с 09.00 до 15.00. Кроме того, до конца декларационной кампании жители Брянска смогут отчитаться о своих доходах как в ИФНС России по г. Брянску (ул. Крахмалева, д. 53), так и в дополнительном офисе, организованном в Межрайонной ИФНС России № 5 по Брянской области (ул. Калужская, д. 6).
Правительство Республики Коми своим постановлением № 146 от 11 апреля 2014 года в области за I квартал 2014 года. Согласно документу, опубликованному в “Российской газете”, величина прожиточного минимума в расчете на душу населения составляет 9 686 рублей, для трудоспособного населения – 10 306 рублей, для пенсионеров – 7 866 рублей, для детей – 9 660 рублей.
Специалисты УФНС по Орловской области напоминают, что с 1 января 2014 года в НК РФ для истребования у налогоплательщика пояснений при проведении камеральной проверки. Теперь при проведении камеральной проверки уточненной декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога к уплате, налоговый орган вправе потребовать у налогоплательщика представить пояснения, которые обосновывают изменения показателей декларации (расчета). Данные пояснения необходимо представить в течение пяти рабочих дней.
Прожиточный минимум в Тверской области . Величина прожиточного минимума на душу населения в регионе за первый квартал 2014 года по сравнению с предыдущим значением увеличилась на 6 % и составила 7 547,42 рубля. При этом для трудоспособного населения прожиточный минимум вырос на 5,9 % и составил 8 115,58 руб., для пенсионеров – на 5,7% до 6 238,26 руб., для детей – на 7,3% до 7 715,24 руб.
В Тамбовской области на II квартал 2014 года. Документ принят в связи с изменением ценообразующих факторов в определении стоимости строительства и в целях формирования начальной максимальной цены при подготовке конкурсной (аукционной) документации и общеэкономических расчетов в инвестиционной сфере для объектов капитального строительства, финансирование которых осуществляется с привлечением бюджетных средств.
Правительство Нижегородской области своим постановлением № 230 от 10 апреля 2014 года в области за I квартал 2014 года. Согласно документу, величина прожиточного минимума в расчете на душу населения составляет 6 997 рублей, для трудоспособного населения – 7 506 рублей, для пенсионеров – 5 785 рублей, для детей – 7 076 рублей.
Новости Клерк.Ру
В разделе появился новый консультант по пенсионному страхованию и обеспечению – Андрей Михайлов, д.э.н., специалист финансового рынка по деятельности негосударственных пенсионных фондов. Андрей Михайлов ответит на вопросы наших читателей о негосударственных пенсионных фондах, обязательном пенсионном страховании и негосударственном пенсионном обеспечении и т.п. Задать вопрос нашему новому консультанту легко - достаточно . Клерк.Ру напоминает читателям, что ежедневно наши консультанты отвечают на несколько наиболее интересных вопросов.
Большой бухгалтерский дневник на Клерк.Ру пополнился . В своей записи Марина отмечает, что существует только один эффективный способ управления – взять коллектив в ежовые рукавицы и непреклонно диктовать подчиненным свою разумную волю. Напомним, – это записи о жизни рядового офиса на окраине мегаполиса, занятого самыми обычными хлопотами и рабочими моментами, написанные его обитателями. Оставляя мнения к историям в Большом бухгалтерском дневнике и участвуя в опросах, наши читатели определяют ход развития сюжета и обстановку в офисе.
Клерк.Ру сообщает своим читателям, что наш портал дополнен новым сервисом “Экспресс-проверка контрагентов”. Новый сервис от Payindex.ru позволит нашим пользователям легко и быстро проверить добропорядочность своих партнеров. Для этого достаточно в специальной строке ввести ИНН, ОГРН, название или адрес компании! Новым сервисом можно воспользоваться уже сейчас на . В ближайшее время он также появится в составе .
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Уральского округа , в котором судьи разъяснили, что членские взносы в НКО не облагаются налогом на прибыль. Основанием для доначисления налога на прибыль явился вывод инспекции о неправомерном исключении из налоговой базы по налогу на прибыль внереализационных доходов в виде целевых компенсационных выплат и целевых членских взносов, получаемых кооперативом за предоставление займов пайщикам. В обоснование своей позиции по делу ФАС указал, что в законе о кредитных потребительских кооперативах граждан установлено, что в кредитном потребительском кооперативе граждан в обязательном порядке создается фонд финансовой взаимопомощи. Фонд финансовой взаимопомощи - это фонд, формируемый из части имущества кредитного кооператива, в том числе из привлеченных средств членов кредитного кооператива, иных денежных средств и используемый для предоставления займов членам кредитного кооператива. Таким образом, фонд финансовой взаимопомощи формируется из части имущества кредитного кооператива, в том числе из привлеченных средств членов кредитного кооператива.
При определении налоговой базы не учитываются целевые поступления, к которым относятся целевые поступления от других организаций и физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся, в частности, осуществленные в соответствии с законодательством о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования. К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся, также осуществленные в соответствии с законодательством о некоммерческих организациях взносы членов. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных в рамках целевых поступлений. Таким образом, все виды взносов членов НКО, в данном случае кооператива, предусмотренные на содержание НКО и ведение ими уставной деятельности, использованные получателем по назначению, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка восстановления НДС по зданиям, введенным в эксплуатацию до 2006 года, а также порядка определения доходов по сделкам с взаимозависимыми лицами.
На первый вопрос Минфин ответил в . В ведомстве отметили, что порядок восстановления принятых к вычету сумм налога на добавленную стоимость по объектам недвижимости, предусмотренный п. 6 ст. 171 Налогового кодекса РФ, установлен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ. Данный порядок вступил в силу с 01.01.2006. В связи с этим указанный порядок применяется в отношении объектов недвижимости, по которым начисление амортизации в соответствии с нормами НК РФ производилось, начиная с 01.01.2006.
Что касается объектов недвижимости, введенных в эксплуатацию в 1998 г., то суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по этим объектам, подлежат восстановлению при дальнейшем использовании основных средств для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При этом в ведомстве указали, что данное правило имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной Минфином.
Что касается порядка определения доходов по сделкам с взаимозависимыми лицами, то его финансовое ведомство осветило в . Здесь Минфин указал, что сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год. При применении п. 9 ст. 105.14 НК РФ необходимо учитывать положения ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения". Положения частей первой и второй НК РФ, в том числе положения ст. 105.14 НК РФ, применяются к сделкам, доходы и расходы по которым признаются в соответствии с гл. 25 НК РФ со дня вступления в силу указанного закона, вне зависимости от даты заключения соответствующего договора.
При этом ч. 5.1 ст. 4 Федерального закона N 227-ФЗ предусмотрено, что положения ст. 105.14 НК РФ не применяются к заключенным до дня вступления в силу Федерального закона N 227-ФЗ сделкам по предоставлению займа, кредита (включая товарный и коммерческий кредиты), поручительства, банковской гарантии, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с гл. 25 НК РФ после дня вступления в силу указанного закона. Учитывая изложенное, при определении суммы доходов для целей ст. 105.14 не учитываются доходы участников сделок, которые были признаны в соответствии с гл. 25 НК РФ по сделкам, указанным в ч. 5.1 ст. 4 Федерального закона N 227-ФЗ.