Решение проблемы выплат ЕСН для IT-сферы

Орлов Александр Владимирович (ООО “Гольдберг-Аудит”) предложил решение проблемы выплат ЕСН для IT-сферы с 2011 года.

Все компании, работающие по системе упрощенного налогообложения, столкнутся с резким увеличением налоговой нагрузки с 1 января 2011 года. Обидно, что сильнее всего это затронет именно инновационный бизнес, так как расходы на оплату труда в общей сумме расходов этих компаний, по объективным причинам, выше, чем в торговле или производственной сфере.

Специалисты «Гольдберг-Аудит» глубоко изучили вопросы налогообложения, связанные с увеличением «ЕСН», и ситуация с разработчиками программ для ЭВМ нам не кажется такой безвыходной!

Коротко опишем один из наиболее интересных на наш взгляд выходов.

Для примера рассмотрим некую компанию «Super-CMS», основным видом деятельности которой является разработка и продажа лицензий на собственную систему управления сайтом. Компания применяет УСНО и имеет следующую структуру и следующий Фонд Оплаты Труда:

- генеральный директор (владелец) – 1 человек (ФОТ: 50 000 руб.);

- программист (сотрудник отдела технической поддержки) – 5 человек (ФОТ: 200 000 руб.);

- продавец (менеджер по работе с клиентами) – 2 человека (ФОТ: 50 000 руб.);

- дизайнер – 1 человек (ФОТ: 30 000 руб.).

Итого: 9 человек, общий ФОТ: 330 000 руб./мес.

В 2010 году:

«Super-CMS» платила налог в ПФ (14) в размере 46 200 руб./мес.

Т.е. расходы с ФОТ составляли: 330 000 + 46 200 = 376 200 руб./мес.

31 декабря 2010 года утверждается новое Штатное расписание:

- генеральный директор – 1 человек (ФОТ: 10 500 руб.);

- специалист технической поддержки – 5 человек (ФОТ: 52 500 руб.);

- продавец (менеджер) – 2 человека (ФОТ: 50 000 руб.);

- дизайнер – 1 человек (ФОТ: 30 000 руб.).

Итого: 9 человек с общим ФОТ: 143 000 руб./мес.

С программистами заключается новый трудовой договор, где они - специалисты службы технической поддержки с окладом 10 500 руб./мес.

Также заключаются гражданско-правовые договоры, по которым с 1 января 2011 года программисты – это физические лица, обязующиеся разрабатывать (дорабатывать) программу для ЭВМ (CMS) и передавать исключительные права на нее компании «Super-CMS» за 29 500 руб./мес.

Обратите внимание, что оклады продавцов и дизайнера остаются прежними.

В 2011 году:

«Super-CMS» платит ЕСН (34) в размере 48 620 руб./мес.

Т.е. расходы с ФОТ составят: 143 000 + 48 620 = 191 620 руб./мес.

Расходы по гражданско-правовым договорам с программистами составят:

29 500 х 5 = 147 500 руб./мес.

Генеральный директор (собственник компании «Super-CMS») получает дивиденды в размере 37 080 руб./мес.

Итого: 191 620 + 147 500 + 37 080 = 376 200 руб./мес.

В итоге, компания «Super-CMS» сохраняет расходы в части оплаты труда на уровне 2010 года!

При этом компания «Super-CMS» не нарушает ни одного нормативного акта РФ.

Еще одним плюсом описанной выше организации расходов по зарплате станет более грамотно оформленный с точки зрения ГК РФ процесс приобретения прав на собственные разработки программного обеспечения.

Опубликовано 16.12.10.