5 отраслей бизнеса, которые имеют больше всего шансов попасть под проверки милиции и налоговиков

Строительство – специфичная отрасль, которая во многом притягивает потенциальных взяточников. Реализация долгосрочных проектов, работа с большими денежными оборотами, приобретение товара с последующим возмещением НДС сопровождается огромными налоговыми рисками. Кроме того, без уклонения от уплаты налогов многие стройки были бы попросту убыточными, потому как с выручки строителя иногда выгоднее дать «откат», чем честно платить налог. В такие фирмы налоговая любит особенно часто заглядывать: здесь и бухгалтерией дорожат, и обороты большие.

Избежать проверки милиции в строительной фирме, как и в любой другой, практически невозможно, если к ней есть оперативный интерес. Но самое пристальное внимание вызывают взаимозависимые организации. У них, как правило, разные формальные руководители, зато одно лицо, которое принимает реальные решения. Эти же организации могут использовать типичные ошибочные налоговые схемы, связанные с займами и последующим уходом от налога на прибыль. И тогда милиционерам удается «пришить» учредителям строительных компаний не только уклонение от уплаты налогов, но и лжепредпринимательство. А в таких случаях с большой вероятностью можно говорить о перспективе получения реального срока лишения свободы (а не условного, как временами случается в судебной практике). Чтобы чувствовать себя уверенно на милицейской проверке, строителям нужно хорошо проработать схемы налоговой оптимизации, связанные с корпоративными отношениями. Теперь угрозы ответственности по лжепредпринимательству нет, но в целом методики раскрытия таких схем остались прежними, и в рамках ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) могут быть применены.

2. Торговля

Под внимание милиционеров попадают как розничные компании, так и оптовики. Подавляющее большинство участников этой отрасли работает с товаром и внушительными оборотами и НДС. Возврат НДС не всегда проходит гладко для торговых компаний. Раньше пристальное внимание уделялось тем налогоплательщикам, которые возмещали сумму налога по счетам-фактурам, полученным от контрагентов, пользующихся УСНО, – это в принципе незаконно. Однако в отличие от налоговых органов, которые стремятся просто взыскать налог, правоохранители стараются доказать соучастие в преступных схемах, иногда «шьют» то же лжепредпринимательство. Вывод: нужно тщательнее проверять своих контрагентов, запрашивать выписки, прописывать в договорах суммы НДС. Тогда вероятность возникновения проблем снижается.

Кроме того, повышенное внимание может уделяться компаниям, активно ведущим внешнеэкономическую деятельность. Ввоз товара на территорию РФ с использованием «серых» схем может заставить отреагировать правоохранительные органы чересчур остро. Это такая отрасль, в которой можно обнаружить нарушения в таможенной очистке даже в отношении добросовестных компаний. Торговые организации пользуется услугами таможенных брокеров, которые часто действуют через подставные фирмы. Подставные фирмы проверяются сотрудниками налоговых подразделений, которые идут по цепочке к каждому клиенту. Следовательно, нужно не только обращаться к наиболее добросовестным и зарекомендовавшим себя брокерам, но и запрашивать выписки об используемых ими компаниях: вдруг это однодневки?

3. Консалтинговые компании

Именно консультанты дают советы организациям по построению налоговых схем, оптимизации таможенной очистки и оказывают другие бухгалтерские и юридические услуги. Из них лучше всего защищены адвокаты, потому как получать от них сведения, составляющие адвокатскую тайну, запрещено. Остальные фирмы (аудиторов, юристов, бухгалтеров, налоговых консультантов, таможенных брокеров) налоговая может навестить на законных основаниях. Кстати, через консалтинг часто обналичивают денежные средства, что также вводит такие компании в зону риска.

Консалтинговым компаниям следует более корректно оформлять итоги своей работы. Если для клиентов ведется разработка проектов, связанных с составлением письменных заключений, желательно исключить из них суждения, которые впоследствии могут оказаться подстрекательством к совершению налогового преступления.

В последнее время вообще к консультантам внимание повышенное. Команду «фас» в этом направлении дал Верховный Суд РФ. В постановлении № 56 от 28 декабря 2006 года он указал, что к уголовной ответственности по ст. 199 (уклонение от уплаты налогов с организации) УК РФ вполне можно привлечь лиц, склонивших к налоговой схеме компанию какими-либо советами, указаниями и прочими консультациями. Они в данном случае именуются пособниками или подстрекателями, что соотносится с понятиями уголовного кодекса. Вывод: консультантам следует более корректно оформлять свою работу, разъяснять, что есть законно, а что нет. В своих актах можно также упоминать о возможной ответственности за ту или иную налоговую схему, что будет дополнительным доказательством отсутствия умысла у сотрудников консалтинговой компании на склонение к совершению преступления.

4. Перевозчики

Падение товарооборота привело к падению спроса и на транспортные услуги. Сотрудники МВД решают навещать перевозчиков, у которых дела идут не так плохо, как у их коллег. Причина опять же упирается в обналичивание денег.

Дело в том, что транспортные услуги так же хорошо маскируются, как и консультационные: достаточно подписать акт и «липовые» накладные. И если перевозчик нечаянно сотрудничает с фирмами-однодневками, да еще и товар после перевозки у получателей куда-то «пропадает», у компании могут возникнуть проблемы. Кроме того, внимание приковывает также сотрудничество перевозчика со страховыми компаниями и лизингодателями. В транспортном бизнесе это нормально, но для оперативников это бывает поводом для лишних проверок, обысков, изъятия документов. А с учетом того, что презумпция невиновности в судах работает не совсем хорошо, приходится либо активно работать при проверке, а еще лучше – проявлять осмотрительность перед заключением договоров на крупную сумму.

5. Банки

Как бы это странно ни звучало, но банки также находятся в зоне риска. И это связано опять же с «обналичкой». Типичная схема с обналичиванием денег через банки производится либо через векселя, либо через получение кредита. И если раньше векселя были довольно популярны, то теперь, во времена неплатежей по кредитам чаще используются долговые схемы. Банк выдает кредит гражданину под поручительство работодателя? Это уже подозрительно, потому как подобные отношения вряд ли входят в соцпакет работника. Вызывает недоумение также то, что кредит выдается на длительный срок под небольшой процент и на крупную сумму. А далее долг не возвращается гражданином, зато гасится его работодателем. А тем временем гражданин получил деньги в наличности и неизвестно куда их потом дел.

За прошлые 1,5 года объем долгов по кредитам у банков вырос настолько, что и не поймешь: это произошло по причине «обналички» или же из-за глобальных экономических трудностей? Не исключено, что и в банк, и в саму компанию-поручителя придут сотрудники правоохранительных органов с целью задать тот же самый вопрос.

Роман Терехин