Ликвидация фирмы через оффшор: плюсы и минусы

Оффшорная компания является не только удобным инструментом ведения бизнеса, но и предоставляет дополнительные возможности российским предпринимателям, желающим ликвидировать общество с ограниченной ответственностью. Метод прекращения деятельности фирмы через оффшор, то есть переоформление его на инвестора-иностранца или компанию, на сегодняшний день не является общепринятой практикой. Между тем он не так сложен, как кажется, не занимает много времени и при этом серьезном подходе к каждому этапу процедуры обеспечивает, в конечном итоге, полную легальность всех операций.

Ликвидация фирмы через оффшор

Ликвидация через оффшор - это ликвидация через оформление вашей компании на иностранную инкорпорацию (оффшор).

Этот способ не очень распространен, так как есть определенные сложности в его исполнении, но имеет несомненные плюсы:

1) самый быстрый способ ликвидации - 3,5 – 4 недели занимает вся процедура.

2) пониженные риски - значительно снижены риски по сравнению с обычной сменой директора и участников, так как оффшорная компания, которая будет возглавлять вашу компанию в дальнейшем, не имеет в России ни филиалов, ни представительств. У налоговых органов отсутствуют какие-либо сведения о владельцах этой организации.

3) без налоговой проверки - при переоформлении компании на оффшор налоговые органы не проводят проверку (возможна ликвидация таким путем компаний с небольшими долгами).

4) иностранная компания не подпадает под юрисдикцию российских налоговых органов - она не имеет представительства в РФ, что исключает возможность истребования налоговыми органами документов компании.

5) решение о смене руководителя вашего юридического лица принимает оффшорная компания, что исключает заинтересованность прежнего руководителя в переоформлении компании.

Традиционно российские предприниматели, чтобы избавиться от компании, предпочитали продавать ее, в том числе и номинальным директорам и участникам. Однако в последнее время участились проверки подобных сделок, что заставляет бизнесменов изыскивать новые возможности.

Ликвидация компании через оффшор все еще считается инновационным методом в российском бизнес-пространстве. Хотя отзывы о нем самые хорошие и предвзятое отношение к подобного рода сделкам связано скорее с отсутствием информации по данному методу.

Определенные трудности здесь возникают, когда встает вопрос о подборе соответствующей оффшорной инкорпорации с незапятнанной репутацией, которая не вызовет подозрений у налоговой и других государственных органов. При наличии грамотного консультанта, который при необходимости осуществит контроль над всеми этапами сделки и поможет привести документацию по ней в надлежащий вид, успех практически гарантирован.

Предпринимателям зачастую кажется, что сделка с привлечением иностранцев окажется намного более дорогой, нежели обычная процедура. Однако на самом деле это далеко не так. Стоимость ее составляет порядка двух тысяч долларов, и это при том, что результатом может стать полное освобождение от любых налоговых обязательств, а также возможность избежать уплаты долгов по компании, если таковые имеются.

Методика ликвидации фирмы через оффшор

Процедура требует прохождения нескольких этапов. В самом начале задача руководства фирмы заключается в изменении учредительского состава путем введения нового члена, который вносит собственный вклад в уставной капитал ООО в денежном или имущественном эквиваленте. Это может быть оффшорная инкорпорация или физическое лицо-иностранный гражданин. На данном этапе доля оффшора в фирме составляет порядка 20%.

Следующий шаг — это выход из состава прежних учредителей, а оффшор-компания (или физическое лицо-нерезидент) остаются в качестве единственного и полноправного владельца бизнеса. Собственники выводятся из числа учредителей фирмы через отчуждение принадлежащих им долей. Так как доли переходят к действующему участнику компании — вновь введенной оффшорной компании или иностранцу-инвестору — сделка заверяется нотариально.

Бывший генеральный директор предприятия должен закрыть расчетный счет компании и после этого по решению собственника директором назначается нерезидент России, представляющий нового учредителя.

Таким образом, дальнейшая ответственность за сдачу налоговых отчетов и, при необходимости, ликвидацию имеющейся задолженности, ложится на оффшорную компанию или нового владельца-иностранца, на которых действие российского законодательства не распространяется.

В мероприятии отсутствуют какие-либо номинальные лица, что подтверждает его соответствие действующему законодательству и помогает избежать ряда претензий к новому руководству со стороны государственных служб.

Учредители организуют собрание по вопросу относительно процедуры ликвидации организации когда в настоящем составе их количество превышает два лица. Если фирма ликвидируется через процедуру введения в состав оффшорной инкорпорации или нерезидента РФ, общее собрание действующих учредителей принимает соответствующее решение.

Руководство может выбрать подходящий вариант: возможность покупки оффшором чьей-либо доли уставного капитала предприятия или его увеличение путем внесения потенциальным учредителем определенного вклада.

Законодательство РФ предусматривает для любого из учредителей право продать свою долю с единственным условием: соответствующее предложение продавец должен в первую очередь сделать держателям остальных долей путем оформления оферты и уведомления каждого в письменной форме.

Также российские законы допускают покупку 100% уставного капитала новыми учредителями — оффшорами или физическими лицами-иностранцами. Такая сделка предполагает практически немедленную передачу компании в собственность покупателю, при этом все промежуточные этапы в этом случае упускаются. Однако такие сделки сопровождаются пристальным вниманием налоговой к финансовым операциям компании после передачи ее новому учредителю.

Результаты собрания надлежит внести в протокол, который, в соответствии с требованиями законодательства, должен быть заверен нотариально, так как в обсуждении фигурируют граждане иностранных государств.

Определенной формы протокола нет — с определенными оговорками допускаются варианты. Некоторые обязательные требования все же присутствуют.

В протоколе должны быть указаны:

адрес нахождения ООО, дата проведения собрания, место собрания учредителей, время открытия и закрытия собрания, дата составления протокола, список присутствующих лиц, доля каждого участника, общая совокупность долей.

Окончательное решение об изменении состава учредителей принимается единогласно, о чем в протоколе делается соответствующая пометка. В случае приобретения новым учредителем-оффшором доли действующего учредителя общества, информация об этом вносится в повестку дня протокола.

Там же указываются сроки осуществления оплаты. Если увеличение уставного капитала произошло за счет нового иностранного учредителя, протокол оформляется несколько иным образом. В нем должен присутствовать пункт о его вкладе в уставной капитал фирмы (с соответствующим списком, если потребуется) и с приложением заявлений новых участников о принятии их в состав компании. Сроки внесения доли также оговариваются. Собрание предполагает наличие ответственных лиц — председателя и секретаря, которые должны скрепить протокол своими подписями.

Плюсы и минусы ликвидации фирмы через оффшор

Ликвидацию организации через оффшор ни в коем случае нельзя назвать отнести к общепринятым методикам завершения работы компании. Это однозначно альтернативный метод, при этом требующий особого подхода к каждой из своих составляющих, а все его этапы, как по отдельности, так и в совокупности, являются достаточно сложными.

Метод имеет свои минусы. Самый главный недостаток этого способа ликвидации фирмы — наличие довольно высокого риска, связанного с признанием легальности сделки, и предвзятость со стороны налоговых служб, которые склонны особо тщательно рассматривать детали подобных операций. На протяжении некоторого времени к ликвидации фирмы через оффшор прибегали предприниматели, имеющие серьезные долги, менеджмент которых по каким-либо причинам не был способен покрыть их.

Данная мотивация изначально несет в себе некоторое противоречие с Российским законом, согласно которому менять учредителя в компании, продавая ее частями или полностью, можно только с целью получения дополнительного дохода от бизнеса и оптимизации предпринимательской деятельности. Поэтому ФНС, заподозрив скрытые причины, имеет полное право обратиться в суд по факту необоснованной продажи долей организации.

Суды, в свою очередь, при наличии доказательств, вполне способны признать сделку незаконной на основании таких косвенных факторов как: наличие у компании долгов, отсутствие данных аудиторской проверки, сомнительные проводки по банковским счетам, участие задействованной компании-оффшора в аналогичных мероприятиях, сведения о более ранних попытках ликвидировать организацию альтернативными способами.

Кроме того, у компаний, который впервые сталкиваются с подобными процедурами, как правило, возникают некоторые сложности с оформлением документов на каждом из этапов сделки. Некоторые боятся многочисленных проверок и не решаются рисковать, отдавая предпочтение традиционным методам прекращения деятельности компании, зачастую более сложным и дорогостоящим.

Несмотря на трудности и риски, метод имеет ряд преимуществ: передача управления фирмы может быть осуществлена в кратчайшие сроки — обычно это три, максимум четыре рабочих недели, что является своего рода рекордом среди всех процедур ликвидации фирмы; снятие ответственности за деятельность компании с бывших учредителей и руководителя; ликвидация компании может быть осуществлена вместе со снятием обязательств по задолженности; возможность проведения процедуры в любом регионе РФ через почту.

Большинство юридических компаний, оказывающих предпринимателям необходимую поддержку при ликвидации данным способом, предоставляют возможность поэтапной оплаты всей процедуры и даже гарантируют отсутствие каких-либо налоговых проверок.

Как минимизировать риски при ликвидации фирмы через оффшор

Передача компании во владение иностранцу или оффшор-компании не всегда означает автоматическое прекращение всех претензий к предыдущему руководству. Так, они могут подвергнуться уголовному преследованию, если на то будут причины.

Новый руководитель, фактически, снимает со старого руководства только административные обязательства по конкретной компании, но и они могут остаться за бывшими учредителями фирмы в случае, если сделка по передаче компании во владение нерезиденту РФ признана нелегитимной соответствующими органами.

Избежать противоречий с законом поможет соблюдение следующих условий:

- Новый учредитель-оффшор должен обладать соответствующей репутацией.

- Все пункты Гражданского и налогового кодекса должны неукоснительно соблюдаться всеми участниками сделки.

- Внутренняя бухгалтерия перед совершением сделки должна быть приведена в порядок. Желательно также провести и аудит и подготовить соответствующие бумаги.

- Сделка должна проводиться с соблюдением норм Российского законодательства.

Пренебрегать услугами юридических компаний не стоит — их многолетний опыт может оказаться весьма кстати. При этом платить за весь пакет услуг вовсе необязательно — в некоторых случая достаточно будет взять одну или несколько разовых консультаций по конкретным вопросам.