Зачем ИП притворяться самозанятыми
Введение 3%-ного налога на доход для самозанятых может привести к тому, что некоторым ИП, которые сейчас платят 6%, выгоднее будет перейти в другую категорию налогоплательщиков. При этом самих самозанятых реформа вряд ли мотивирует легализоваться, говорят эксперты «Фонтанки».
По итогам прошлого года в России было зарегистрировано 2,9 млн ИП. А самозанятых граждан при этом на 1 января 2018 года лишь 936 человек. Хотя, по данным Росстата, в 2017 году в неформальном секторе трудился каждый пятый россиянин, а это более 14 млн человек. Из-за нелегальной занятости, по оценкам Минтруда, ежегодно теряется около 500 млрд рублей страховых взносов.
Читайте также: Для самозанятых могут ввести трансакционный налог
По словам аналитика ГК «Финам» Алексея Коренева, сейчас самозанятым доступно ограниченное число видов деятельности. Это уборка жилых помещений, уход за пожилыми и больными людьми, присмотр за детьми, репетиторство. В некоторых регионах этот список дополнен услугами по выпасу скота, ремонту одежды, помещений, парикмахерскими услугами и фотографией, ремонтом электронной бытовой техники, бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.
Как уже рассказывала «Фонтанка», Минфин готовит новый законопроект, согласно которому самозанятыми будут считаться те, кто получает доход от какой-либо предпринимательской деятельности — оказания услуг или продажи товаров, как физическим, так и юридическим лицам. Для этой категории налогоплательщиков предполагается создать особый налоговый режим. Для самозанятых, оказывающих услуги физическим лицам, ставка налога на доход может составить 3%, а для тех, кто работает с юридическими лицами, — 6%.
Эксперты считают, что идея Минфина пока скорее заинтересует индивидуальных предпринимателей, а не находящихся «в тени» россиян.
На первый взгляд выгода перехода от ИП к самозанятости очевидна. Сейчас индивидуальные предприниматели платят 6% от дохода. А в статусе самозанятых граждан у них, как отметил старший юрист BGP Litigation Денис Савин, пропадет обязанность по сдаче отчетности. Вместо этого, как предполагают авторы законопроекта, они смогут установить специальное мобильное приложение и через него отображать свои доходы, в идеале — каждую транзакцию. Также, по словам Савина, приятным бонусом станет отказ от контрольно-кассовых аппаратов и обязанности вести книги доходов и расходов. Кроме того, предусмотрена упрощенная регистрация – вероятно автоматически, с получением патента.
Но при этом есть еще существенные ограничения.
– В отличие от патентной системы налогообложения, введенной для ИП, самозанятые граждане могут осуществлять только один вид деятельности и на территории только одного конкретного региона России, – рассказал Коренев. – К тому же, если величина полученного дохода превысит 1 млн рублей, такой «самозанятый» обязан перерегистрироваться в индивидуального предпринимателя.
Минфин, как было озвучено ранее, предлагает другой предельный размер доходов, попадающий под налоговый спецрежим. Он еще обсуждается, но пока в ведомстве рассматривают порог в 10 млн рублей в год. По словам руководителя направления «фискальная политика» экономической экспертной группы при правительстве РФ Александры Суслиной, это уже средняя величина дохода для нормального ИП. И может мотивировать предпринимателей стать самозанятыми гражданами.
– Это может даже спровоцировать сокрытие части дохода со стороны тех, у кого он выше. Потому что если у тебя доход не 10 млн рублей в год, а 12 , то эти 2 млн рублей ты можешь «серенько» себе записать и платить налоги как самозанятый, – отметила Суслина.
Аналитик «Открытие Брокер» Тимур Нигматуллин и вовсе считает, что сумму ограничения необходимо снижать — в 10 раз.
– Если в среднем зарплата по России 35 – 37 тысяч в месяц, то очевидно, что 10 млн – это избыточное предложение, и за год по такой ставке (3%) имеет смысл облагать людей с доходами не более 1 – 1,5 млн рублей в год. Иначе появляется соблазн для ухода от налогообложения, – уверен Нигматуллин.
Второе существенное ограничение – самозанятые не имеют права нанимать сотрудников. Для многих предпринимателей это может стать серьезным препятствием, ведь по закону они обязаны будут работать сами на себя одни. Но и это в угоду выгоде ИП смогут обойти.
– Предположим, у нас есть адвокат, который занимается практикой, и у него есть секретарь. Если он его официально наймет, то он не будет иметь права считаться самозанятым. А если он с ним «по дружбе» договорится (на зарплату в конверте. — Прим. ред.) , то он уже имеет право на эту скидку, – отметила Суслина.
Существенным ограничением для превращения некоторых ИП в самозанятых граждан будет и то, что они не смогут участвовать в госзакупках.
– Перечень видов деятельности, доступных для самозанятых, претендующих на упрощенную и льготную форму налогообложения, никак не предусматривает участия в госзакупках, – отметил Алексей Корнев.
По словам Алексея Коренева, несмотря на очевидную полезность предложенной схемы, никакой уверенности, что она повлечет массовый переход самозанятых в легальную сферу бизнеса, пока нет.
– Здесь речь идет о такой категории граждан, на которых сложно заработать и которым сложно предложить выгодный способ объявления собственных доходов, – считает Тимур Нигматуллин. – Я думаю, что здесь лучше бы подошло не налогооболожение или налоговая амнистия, а стимулирование иными способами,
Например, стимулировать через налоговые вычеты, возможность софинансировать свою пенсию или получить выгоду от уплаты социальных взносов. В противном случае государство получит лишь рост теневого сектора экономики, безработицу и падение реальных доходов. То есть эффект будет в корне обратным тому, которого он ожидает.
Автор: Илья Казаков