Мошенничество в лизинге

На стадии сбора документов, мошенники могут предоставить ложные документы на Предприятие Лизингополучателя. Это могут быть как подложные, так и  исправленные финансовые (Балансы, Отчеты о прибылях и убытках)  и юридические документы (Устав, Учредительный договор),  составленные таким образом, чтобы удовлетворять финансовым и юридическим  требованием Лизинговой компании.

Такие документы повышают риск принятия решения о финансировании компании, не способной осуществлять оплату лизинговых платежей.

В случае положительного решения по таким документам, Лизинговая компания понесет прямые финансовые и имущественные риски.

Сильные  юридические и финансовые специалисты. Требование Лизинговой компании о предоставлении финансовых документов, только с отметками Фискальных органов и обязательное предоставление документов за несколько отчетных периодов. Анализ отчетности по нескольким периодам позволит увидеть несоответствие финансовых  данных (например, резкое «раздутие» баланса, фиктивные финансовые вложения, задолженность и т.д.)

Подробный анализ движения денежных средств по счетам и сопоставление с данными бухгалтерской отчетности.

К сожалению, проверить или сверить сдаваемые в Налоговую инспекцию Балансы Лизинговой компании невозможно.

Наличие профессиональных кадров, большого опыта работы с такого рода документами, а также сопоставления финансовых данных с хозяйственной деятельностью по нескольким отчетным периодам позволит грамотному специалисту уже на начальном этапе выявить первые признаки фактов мошенничества с финансовыми данными. Сопоставляя финансово-хозяйственную деятельность с оперативной информацией, полученной от сотрудников Службы Безопасности до вступления в сделку, уже можно выявить необходимые негативные сведения, способствующие прекращению рассмотрения возможности финансирования проекта

Наличие факта судимости у руководящего состава, главного бухгалтера, или тем более акционеров Предприятия Лизингополучателя свидетельствует  о возможном наступлении финансовых и имущественных рисков Лизинговой компании. На мой взгляд, человек преступивший закон один раз, способен совершить деяние и повторно.

Таким образом, риски при работе с такими Клиентами существенно выше.

Единственным методом защиты для Лизинговой компании является наличие компетентной Службы Безопасности.

Опыт показывает, что если поступает негативная информация по линии Службы Безопасности, последует отказ в проведении лизинговой сделки. В большинстве Лизинговых компаний, опыт и квалификация специалистов Службы Безопасности находится на самом высшем уровне. При этом комментировать по каким причинам последовал отказ Служба Безопасности  не будет и Клиент истинных причин не узнает.

Имущественные и финансовые риски.

Проведение лизинговой сделки с заведомо неплатежеспособной компанией приведет Лизинговую компанию только к убытку.

Сговор со специалистом, ведущим сделку, выявить достаточно не просто. Но, как правило, в таких случаях ведущий сделку специалист осуществляет чрезмерно жесткое лоббирование интересов Лизингополучателя.

Для минимизации рисков лизинговой компании, подозрение о фактах сговора специалиста с Лизингополучателем должно трактоваться в самую худшую сторону. Необходимо проведение внутреннего расследования с вынесением строжайших решений по ним.

Регулярное проведение тренингов с менеджерами, осуществляющими ведение проектов, должно сопровождаться  обязательным донесением информации о возможных санкциях, наступающих в случае уличения менеджера в сговоре с Лизингополучателем.

Накопленный опыт показывает, что как правило, Предприятия пытающиеся подкупить ведущих проект сотрудников, оказываются неплатеже- и некредитоспособными. Финансовая отчетность таких предприятий не удовлетворяет никаким критериям, и, скорее всего, основана исключительно на управленческой отчетности.

Большинство таких случаев выявляется в процессе подготовки документов по сделке, после чего следует отказ в проведении сделки и организационные выводы.

Имущественный и юридический риск. Лизинговой компании необходимо документально удостовериться в наличии предмета лизинга, в законности его существования, а также в отсутствии требований и судебных действий по отношению к предмету лизинга со стороны третьих лиц и того, что предмет лизинга не находится в залоге, под следствием, не являясь объектом судебного разбирательства и т.д.

Если речь идёт о движимом имуществе  (автотранспорт, спецтехника и т.д.) проверить информацию возможно по факту наличия документов, удостоверяющих принадлежность имущества тому или иному собственнику (или импортеру).

В случае, если имущество еще не произведено, то требуется тщательная проверка продавца предмета лизинга.

Если речь идёт о недвижимом имуществе, требуется квалифицированная оценка независимого эксперта, и юридическая экспертиза всех документов по недвижимости. Проверка данной информации потребует времени и определенных финансовых затрат.

Каждая лизинговая сделка должна сопровождаться строгой проверкой юридической службы Лизинговой компании с правом вынесения отказа со стороны юристов в проведении сделки.

К сожалению, Российское законодательство пока не предусматривает в документах о праве собственности на движимое имущество (например в ПТС), наличие каких-либо отметок, свидетельствующих о фактах обременения автомобиля.

Наличие такой отметки, на мой взгляд, смогло бы частично защитить Лизинговую компанию от таких рисков, как например незаконная перепродажа техники.

Основываясь на опыте, Лизинговая компания предпочитает иметь отношения, только с проверенными Поставщиками имущества.

Финансовый риск. Лизингополучатель указывает подставного продавца предмета лизинга. Лизинговая компания переводит деньги на счёт продавца, который исчезает.

Производится проверка продавца. Проверяются финансовые и юридические документы (Балансы, Устав). Осуществляется проверка руководства и деятельности сотрудниками Службы Безопасности.

В случае отказа продавца имущества предоставить требуемый пакет документов под любым предлогом (а их может быть много: например, переоформление документов, документы в сейфе, руководство в командировке и т.д.), необходимо незамедлительно уведомить об этом Лизингополучателя и прекратить проведение сделки с продавцом имущества, с занесением поставщика в черный список.

В случаи любых сомнений, для минимизации  рисков необходимо осуществлять окончательную оплату имущества только после предоставления оригинальных документов подтверждающих права на имущество. В случае с лизингом недвижимости, оплату осуществлять только после перехода и регистрации права собственности на недвижимость на Лизинговую компанию

Практика показывает, что при проведении лизинговой сделки необходимо крайне аккуратно относиться к продавцу лизингового имущества, который работает на рынке менее 6 мес.

На мой взгляд, даже после успешного проведения лизинговой сделки и получения имущества, убытки от недобросовестного поставщика потерпит в первую очередь сам Лизингополучатель. Это может выражаться в отказе тех.обслуживания, замены частей по гарантии, невозможности проведения ТО и т.д.

Право самостоятельного выбора поставщика предмета лизинга закреплено в Законе о лизинге.

Завышение стоимости имущества по отношению к  его реальной рыночной стоимости. На первый взгляд, чем больше стоимость предмета лизинга, тем больше инвестиции Лизинговой компании. Но в случае дефолта Лизингополучателя, Лизинговая компания вынуждена будет изъять предмет лизинга и реализовать его.

В этом случае невозмещенные инвестиционные затраты будут намного выше реальной рыночной стоимости предмета лизинга. Лизинговой компании придется реализовывать  предмет лизинга по сниженной цене, что вызовет убыток по сделке.

Известны также случаи, когда вкупе с завышением стоимости происходит мнимая кража имущества, что приносит мошенникам еще большую прибыль (за счёт разницы реальной рыночной стоимости и стоимости приобретенного имущества), а Лизингополучателю и Лизинговой компании убытки.

Перед вступлением в сделку, Лизинговой Компании необходимо проводить мониторинг стоимости предмета лизинга как простейшими способами (интернет, обзвон и т.д.), так и привлечение специальной оценочной компании.

В случае, если предмет лизинга является специфическим или уникальным существуют следующие меры для защиты интересов Лизинговой Компании:

Договор обратного выкупа с Поставщиком - где четко фиксируется выкупная стоимость предмета лизинга на разных временных этапах, увеличение аванса по договору лизинга - позволяет уменьшить размер чистой инвестиции Лизинговой Компании, более короткий (минимально допустимый) срок лизинга, финансирование имущества по схемам исключающим 100% предоплату.

Основываясь на опыте, большинство сделок Лизинговых компания происходит по отработанным схемам и с проверенными Поставщиками, заслужившими доверие. Если взять некую среднюю лизинговую сделку, например, по автотранспорту, то у ведущего этот лизинговый проект менеджера сразу же появится подозрение о завышении стоимости предмета лизинга, так как накопленный маркетинговый опыт позволит увидеть резкую разницу в стоимости имущества.

Если речь идёт о специфическом предмете лизинга или уникальной комплектации (особенно это касается автотранспорта) то необходимо придерживаться правил - описанных в соседней колонке.

В последнее время, участились случаи реализации дефицитной спецтехники, поставщиками с преднамеренным увеличением стоимости - техника в наличии, не надо ждать 3-5 мес., но стоимость завышена искусственно. В этом случае Лизинговой компании необходимо обратить свое внимание в первую очередь на Лизингополучателя (его кредитную историю, финансовое состояние и т.д.) а во вторую очередь на продавца предмета лизинга. Если Лизинговая компания уже имела положительный опыт сотрудничества со всеми участниками сделки, допускается проведение проекта с дополнительным обеспечением (увеличение аванса, заключение договора обратного выкупа)

Не видя никаких «подводных камней», Лизинговая Компания рассматривает эту возможность (положительная кредитная история, положительная платежная дисциплина, положительная оценка Службы Безопасности), увеличивает лимит и приобретает для Лизингополучателя новое имущество. Лизингополучатель в свою очередь, продолжает обслуживать текущие договора лизинга в срок и платит по новым договорам лизинга 2 -3 лизинговых платежа, после чего скрывается вместе с имуществом.

В таких случаях Лизинговая компания несет финансовые и имущественные риски, за счёт возникновения невозмещенных инвестиционных затрат и пропажи предмета лизинга.

Прежде всего, это тщательная работа Службы Безопасности на начальном этапе входа в сделку. Опыт показывает, что приобрести компанию «под сделку» с такой финансовой отчетностью и  имуществом, а также текущей хозяйственной деятельностью, которое будет удовлетворять критериям Лизинговой Компании, сложно и дорого. У сотрудников Службы Безопасности должны возникнуть подозрения о ложной «раздутости» предприятия. Необходима тщательная и детальная проверка хозяйственной деятельности предприятия.

Осуществление страхования имущества по всем рискам.

В первую очередь Лизинговая компания должна обратить повышенное внимание на приобретение имущества, не соответствующее профилю основной деятельности предприятия.

Во вторую очередь необходимо выяснить реальные потребности в финансировании. Например, приобретение 5-ти автомобилей среднего класса для относительно молодой компании, на мой взгляд, может вызвать подозрение (если основной вид деятельности не такси и не аренда автотранспорта).

В третью очередь необходимо обращать внимание на косвенные факты: например оплата лизинговых платежей с различных счетов, попытки запросов  на выдачу оригинальных документов подтверждающих права собственности на имущество (ПТС, ПСМ) и т.д.

Увеличение лимита для предприятия и приобретение нового вида имущества обычное явление  для развивающейся компании. Увидеть факт мошенничества на начальном этапе чрезвычайно сложно, особенно если это касается универсального имущества (например, автотранспорта).

Однако подробный анализ деятельности предприятия Лизингополучателя позволяет минимизировать данный риск.

Имущественные риски, выраженные в виде возможной потери рыночной стоимости имущества.

Мониторинг состояния имущества. Введение строгих запретов в договор лизинга.

По возможности лимитировать пробег транспорта и ограничивать территорию эксплуатации.

Добиваться заключения ремаркетинговых договоров с Поставщиками. Строить общую политику компании основываясь на учёте таких видов риска.

Как правило контролировать такие нюансы дистанционно не представляется возможным, тем более, если в компании на балансе большое количество транспортных средств.

Рекомендуется проводить выборочную выездную проверку имущества.

Имущественные и финансовые риски.

Происходит имитация кражи имущества по схеме, например, ложного угона транспортного средства.

Известны попытки мошенничества, когда транспортное средство пропадает, якобы, с оставленными в машине документами.

Имеют место случаи угона транспорта с кражей документов и ключей у водителя транспортного средства. Особые случаи инсценировки грабежа (особенно с применением насилия) нападения с похищением документов и ключей.

По всем таким схемам происходит незаконная реализация имущества Лизинговой компании, которая впоследствии несет убытки.

Это, пожалуй, самое слабое место в лизинге. В случае кражи имущества вместе с комплектом документов, страховая компания имеет право отказать в выплате страхового возмещения, усматривая в таких случаях возможные факты мошенничества.

Случаи доказанного следствием разбойного нападения или случаи грабежа с применением насилия на водителя рассматриваются страховой компанией в отдельном порядке, с возможным полным или частичным страховым возмещением.

В любом случае Лизинговая компания сразу же подаёт машину и документы в розыск, а с  Лизингополучателя не снимается обязанность выплачивать лизинговые платежи.

В случае отказа страховой компании в выплате страхового возмещения или частичного погашения, Лизинговая компания требует погашения задолженности по договору лизинга от Лизингополучателя. Исходя из сложившейся судебной практики, данные обращения рассматриваются почти всегда в пользу Лизинговой компании.

В большинстве своём такие случаи оказываются в суде, где истец (Лизингодатель) полностью выигрывает дело.

К сожалению, разработать безотказную схему по таким страховым случаям невозможно. Основную часть работы принимает на себя Служба Безопасности, которая проверяет факт кражи и достоверность, компетентность полученной информации, особенно  в случаях разбойного нападения.

Лизингополучателю необходимо внимательно относиться к имуществу и не допускать случаев безответственного отношения к нему.

Имущественные риски.

Оформление договора лизинга на компанию, которая впоследствии признаётся Налоговыми органами недобросовестной, в соответствии с Внутренним Приказом ФНС (т.н. 109 признаков недобросовестности). Одним из механизмов возможных фактов мошенничества может быть приостановление сделки до вынесения решения или перенаправление её в суд на неопределенный срок. В это же время Лизингополучатель  спокойно продолжает пользоваться имуществом.

Лизинговая компания не только рискует своим имуществом, но и получает проблемы с зачётом НДС.

Данное распоряжение, является внутренним документом для работы инспекторов ФНС. Но текст этого документа можно легко найти в СМИ, а также в правовых платформах. Текст документа основан на перечислении фактов недобросовестности юридического лица.

По своей сути, документ в целом отражает факты возможной недобросовестности со стороны Лизингополучателя, но и обладает спорными моментами.

Тем не менее, в нем даются строгие рекомендации инспекторам, обнаружившим эти признаки, по необходимым особым действиям.

В данном случае избежать возможных рисков позволят специалисты юридической службы Лизинговой компании и их постоянная осведомленность о вступающих силу распоряжениях различных органов, а также наличие информации о судебной деятельности в сфере лизинга.

При осуществляемой юридической проверке взаимодействие происходит в строгом порядке со Службой Безопасности Лизинговой компании.