Отчетность ИП без наемных сотрудников

§ 1. Отчетность ИП на ОСНО

1. Декларация по НДС – раз в квартал ( до 2008 года периоды были квартал или месяц, в зависимости от суммы выручки), не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом. Т.е. за 1 квартал сдаете не позднее 20 апреля и т.п.

Уплата налога:

КБК 18210301000011000110, не позднее 20 числа, месяца, следующего за отчетным периодом.

Читать - практически всю главу 21 НК, выбирая статьи, касающиеся Вашей предпринимательской деятельности.

2. Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) - подается раз в год, в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. за 2007 год декларация подается не позднее 30 апреля 2008г. Кроме того, в НК для предпринимателей предусмотрена обязанность, при начале деятельности, подавать декларации о предполагаемом доходе по специальной форме 4-НДФЛ, чтобы уплачивать авансовые платежи по этому налогу. Те, кто занимается предпринимательской деятельностью не первый год, указывают предполагаемый доход в обычной декларации 3-НДФЛ. Но и им Кодексом предписано подавать 4-НДФЛ при превышении реального дохода над предполагаемым более, чем на 50%. При этом надо отметить, что взыскание налогов с предполагаемого, а не с реального дохода не имеет под собой достаточного правового обоснования. Поэтому недавнего времени те, у кого крепкие нервы, эти декларации и сами авансовые платежи могли игнорировать – суды отказывали налоговикам в штрафах за несдачу авансовых деклараций. Но с 2006 года ИФНС получила право взыскивать с предпринимателей штрафы до 5000 рублей без решения суда, а с 2007 – без ограничений, так что лучше не нарушать этот порядок: сначала Вас оштрафуют, а уж потом будете судиться и доказывать, что делать это налоговая не имела права. Хотя есть ПИСЬМО ФНС РФ от 30.05.2005 N 04-2-03 72 (см.Приложение к FAQ) в пользу налогоплательщика, и в случае возникновения проблем, можно предъявить

Уплата налога:

КБК 18210102022011000110 не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Читать – ст.221,225, 227, 229 НК. Примеры заполнения деклараций и прочих документов по НДФЛ можно посмотреть здесь

3. Декларация по ЕСН – подается раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. за 2007 год декларация подается не позднее 30 апреля 2008г. Для этого налога, как и для НДФЛ, Кодекс требует уплаты авансовых платежей и подачи соответствующих деклараций (заявлений) о предполагаемом доходе, поэтому для ЕСН справедливо все сказанное выше о НДФЛ.

Уплата:

КБК части в Фед. бюджет 18210201010011000110

КБК части в ФФОМС 18210201030081000110

КБК части в ТФОМС 18210201040091000110

Уплата налога производится в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Читать - ст.241 (п.3), ст.244 НК.

4. Информация о своем стаже в свой пенсионный фонд подается в срок не позднее 1 марта (по мнению, правда, самого Пенсионного фонда) следующего года. Какими формами индивидуальные предприниматели отчитываются «за себя» в законе и Постановлениях Правительства не указано, поэтому в разных отделениях Пенсионного фонда требуют заполнять разные формы, так что узнавать, что именно надо сдавать, приходится в своем фонде.

Читать – «Закон об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ ст.6, ст.11, ст.28.; «Закон об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27-ФЗ ст.11 п.5 и п.6

Уплата взносов:

КБК фиксированного платежа на страховую часть 18210202030061000160

КБК фиксированного платежа на накопительную часть 18210202040061000160

Уплата взносов производится не позднее 31 декабря года, за который платятся взносы.

§ 2. Отчетность ИП на УСН

1. Декларация по единому налогу – подается за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год. За 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев подается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Т.е. за 1 квартал – не позднее 25 апреля. Годовая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т.е. за 2007г. подаете декларацию в срок не позднее 30 апреля 2008г.

Читать - всю главу 26.2 НК.

Уплата налога:

КБК единого налога по УСН (15%) 18210501020011000110

КБК единого налога (6%) 18210501010011000110

КБК минимального налога 18210501030011000110

Налог за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Информация о своем стаже в свой пенсионный фонд подается в срок не позднее 1 марта (по мнению, правда, самого Пенсионного фонда) следующего года. Какими формами индивидуальные предприниматели отчитываются «за себя» в законе и Постановлениях Правительства не указано, поэтому в разных отделениях Пенсионного фонда требуют заполнять разные формы, так что узнавать, что именно надо сдавать, приходится в своем фонде.

Читать – «Закон об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ ст.6, ст.11, ст.28.; «Закон об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27-ФЗ ст.11 п.5 и п.6

Уплата взносов:

КБК фиксированного платежа на страховую часть 18210202030061000160

КБК фиксированного платежа на накопительную часть 18210202040061000160

Уплата взносов производится не позднее 31 декабря года, за который платятся взносы.

§ 3. Отчетность ИП, осуществляющего деятельность, облагаемую ЕНВД

Все ИП (даже не имеющие работников) должны сдавать сведения о среднесписочной численности (ст.80 НК) в срок до 20 января.