13 шагов, чтобы стать бухгалтером. Шаг 3: Подотчетные суммы, командировки, авансовые отчеты

• 13 шагов, чтобы стать бухгалтером. Шаг 1
• 13 шагов, чтобы стать бухгалтером. Шаг 2: Отличие Банка от Налоговых управлений

В ходе производственно-хозяйственной деятельности, у предприятий, фирм возникает необходимость в служебных командировках, приобретении  канцелярских принадлежностей, оплате почтовых переводов,в  нотариальных услугах  и осуществлении прочих  расходов.

Такие текущие и хозяйственные расходы невозможно оплачивать через расчетный счет безналичным путем.

Эти расходы не всегда возможно оплатить путем безналичных расчетов через учреждения банков, где открыты ваши счета. Для осуществления этих расходов и других подобных им, сотрудникам выдаются в подотчет наличные деньги. Эта сумма выдается согласно расчету, утвержденному руководством предприятия. На предприятиях определяется круг лиц занимающихся хозяйственными расходами и этот круг утверждается приказом руководства и им выдаются авансы в под отчет.

Авансы выдаются при  наступлении  фактической  необходимости в совершении расходов. При выдаче денег на командировочные расходы надо исходить из следующих расчетов: Оплата проезда туда и обратно со всеми доплатами, подтвержденными документами (билеты, квитанции, страховые полисы и т.д.), на проживание, то есть на питание (суточные) которые определяются согласно нормативам и на жилье, то есть оплата за гостиницу, наем жилья на период нахождения в командировке.

Все эти расходы, кроме суточных, должны подтверждаться документами, которые должны прилагаться к авансовому отчету. Авансовый отчет с приложенными к нему документами представляется в бухгалтерию для отчета по полученным суммам в подотчет. Бухгалтер должен проверить авансовые отчеты, потом их утверждает руководитель.

Остатки денежных сумм, не подтвержденных документами, должны быть возвращены. Если не возвращаются, то их удерживают с заработной платы. Но бывает, что потрачено больше, чем выдано, что отражено по авансовому отчету и подтверждено документами, тогда сумму перерасхода надо возместить подотчетному лицу из кассы.

Также подотчетная сумма выдается для поездки в командировки, куда направляются только работники данного предприятия, то есть те, которые состоят в штате. И на период  командировки, работнику выплачиваются суточные в размере, не более устанавливаемых законодательно, в сутки, включая выходные и праздничные дни,  дни  в пути, а, если были, то и дни остановки в пути вынужденные.

При расчете суточных день отъезда и день приезда считаются раздельно. О факте пребывания  командировочного подтверждают отметки  в командировочном удостоверении. Если работник направляется в несколько адресов, то отметки проставляются в каждом месте, независимо от времени пребывания. Днем отправления в командировку считается день отправления транспортного средства, определяемый по дате проездного билета, которая должна соответствовать дате выбытия в командировочном удостоверении.

Днем приезда считается дата прибытия транспортного средства, которая должна совпадать с датой проездного документа и отметкойв командировочном удостоверении. В командировки нельзя направлять на срок более сорока дней, не включая дней  в дороге.