Выбор режима налогообложения: общий или специальный?
Для бизнеса можно выбирать общий режим или специальный. Познакомьтесь с их особенностями и ограничениями, чтобы сделать правильный выбор.
После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы продолжаете платить налоги, которые до этого уплачивали как физическое лицо.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости.
- Транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль.
- Земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли.
По земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно. - Налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).
Кроме того, у вас появляется обязанность уплатить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете.
- Общий налоговый режим
Специальные налоговые режимы
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Патентная система налогообложения (ПСН).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.
Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налог на добавленную стоимость (НДС).
Применяются для того, чтобы максимально облегчить жизнь субъекту малого предпринимательства.
Любой специальный налоговый режим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым).
Может ли предприниматель совмещать применение обычной УСН и ПСН?
Да, эти режимы вполне совместимы. Список видов деятельности, по которым можно применять ПСН, приведен в гл. 26.5 Налогового кодекса и насчитывает 47 позиций. Если индивидуальный предприниматель одновременно занимается и видами деятельности, которых нет в этом списке, он вправе использовать по ним «упрощенку».