Страховые взносы ИП в 2020 году
В 2020 году индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем независимо от того, есть у них работники или нет. Всю необходимую информацию о страховых взносах ИП 2020 вы найдете в этой статье.
Какие взносы платит ИП в 2020 году
Предприниматели платят за себя:
- обязательные взносы на ОПС и ОМС (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ);
- добровольные взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству (подп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»).
Новые фиксированные взносы ИП в 2020 году — суммы в таблице
Размеры фиксированных взносов ИП в 2020 году установлены п. 1 ст. 430 НК РФ.
| Что платить | Куда платить | Сумма, руб. | Срок уплаты | КБК для уплаты |
| Фиксированные взносы ИП за 2020 год на ОПС с дохода не более 300 000 руб. | В ИФНС | 32 448 | 31 декабря 2020 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взносы ИП за 2020 год на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. | В ИФНС | 32 448 + 1% с суммы превышения | 1 июля 2020 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированные взносы ИП за 2020 год на ОМС независимо от величины дохода | В ИФНС | 8 426 | 31 декабря 2020 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Минимальная сумма страховых взносов ИП в 2020 году
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем весь 2020 год (причем необязательно работаете — просто стоите на учете в налоговой как ИП), минимальная сумма взносов за себя будет равна:
32 448 + 8 426 = 40 874 руб.
Это при условии, что доход ИП не превысил 300 000 руб.
Максимальная сумма страховых взносов ИП в 2020 году
Если доход ИП за 2020 год превысит 300 000 руб., максимальная сумма взносов за себя составит:
259 584 + 8 426 = 268 010 руб.
Соответственно, максимальный размер 1%-взноса равен:
268 010 — 32 448 — 8 426 = 227 136 руб.
Сроки уплаты страховых взносов ИП 2020
До 31.12.2020 необходимо уплатить (п. 2 ст. 432 НК РФ):
- фиксированные взносы за 2020 год на ОПС с дохода не более 300 000 руб.;
- фиксированные взносы за 2020 год на ОМС.
До 01.07.2021 нужно уплатить взносы ИП за 2020 год на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.
Фиксированные страховые взносы ИП — КБК
Индивидуальные предприниматели за 2020 год перечисляют страховые за себя на такие КБК:
| Взнос | КБК |
| Пенсионные взносы на ОПС (и с дохода до 300 000 руб., и с суммы превышения) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Медицинские взносы на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Как считать фиксированные взносы ИП за неполный год
Если вы в качестве ИП были зарегистрированы не весь 2020 год, страховые взносы нужно заплатить только за тот период, когда действовало ваше ИП.
Пример
Звягинцев А. М. зарегистрировал ИП 16 апреля 2020 года и работал в этом качестве до конца 2020 года. Его доход за 2020 год не превысил 300 000 руб. Рассчитаем, сколько страховых взносов за 2020 год он должен заплатить.
- Определяем количество полных месяцев, когда действовал ИП Звягинцев А. М.: 9 месяцев (с апреля по декабрь).
- Определяем число дней нахождения Звягинцева А. М. в статусе ИП в апреле: 15 дней. Всего в апреле 30 дней.
- Подсчитываем фиксированные взносы ИП к уплате за 2020 год:
- Взносы за один полный месяц 2020 года на ОПС = 32 448 / 12 = 2 704,00 руб.
- Взносы за один полный месяц 2020 года на ОМС = 8 426 / 12 = 702,16 руб.
- Взносы за 15 дней апреля на ОПС = 2 704 / 30 дн. х 15 дн.= 1 352,00 руб.
- Взносы за 15 дней апреля на ОМС = 702,16 руб. / 30 дн. х 15 дн. = 351,08 руб.
За весь 2020 год ИП Звягинцев А. М. должен уплатить: ((2 704,00 + 702,16) х 9 мес. + 1 352,00 + 351,08) = 32 358,52 руб.
Изменения в уплате страховых платежей в 2020 году
С 2020 года действуют новые правила расчета взносов ИП по неполным месяцам в случае приостановления деятельности предпринимателя в связи с (п. 7 ст. 430 НК РФ):
- военной службой по призыву;
- уходом за ребенком до 1,5 лет, инвалидом (1-й гр. или ребенком), престарелым;
- невозможностью трудиться во время проживания с супругом по месту его военной службы или работы за рубежом.
В этих случаях за неполные месяцы предпринимательства взносы в 2020 году нужно считать по календарным дням (п. 8 ст. 430 НК РФ). Действовавший ранее порядок заставлял считать взносы помесячно. То есть, если даже ИП функционировал неполный месяц, взносы он платил как за полный.
Образец платежного поручения на уплату пенсионных взносов ИП
Образец платежного поручения на уплату медицинских взносов ИП
Подводим итоги
- ИП платят обязательные фиксированные взносы на ОПС и на ОМС.
- Минимальная сумма взносов ИП за себя в 2020 году — 40 874 руб., максимальная — 268 010 руб.
- За неполный месяц взносы рассчитываются пропорционально дням функционирования ИП.
Читайте также: Страховые взносы в 2020 году: предельные базы, новый расчет и другие детали