Шаг 8. Выбор системы налогообложения
|
|
Все субъекты хозяйствования в соответствии с законами Российской федерации обязаны платить налоги: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы (налоги субъектов Российской Федерации) и местные налоги и сборы.
Налогообложение предприятий малого бизнеса:
При выборе системы налогообложения следует:
1. Выяснить:
- Сколько видов деятельности Вы будете осуществлять
- Есть ли среди видов деятельности виды, подпадающие под ЕНВД, и удовлетворяют ли Ваши показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения ЕНВД
- Удовлетворят ли Ваши показатели условиям и ограничениям, установленным НК РФ, для применения УСН
- Если возможно применение УСН, то какова доля расходов по отношению к доходам, так как от этого зависит выбор объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы»
2. Далее следовать приведенным ниже рекомендациям.
При определении в своем выборе следует также помнить о том, что:
- Организации, применяющие общий режим налогообложения или уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет в полном объеме
- Организации и индивидуальные предприниматели при применении УСН ведут учет в книге учета доходов и расходов, а организации еще и бухгалтерский учет
- Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадающие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов по каждому из видов деятельности, облагаемому налогами по-разному. Если какие-то из расходов невозможно распределить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного (налогового) периода
- Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уплачивать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете предельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности,подпадающих под ЕНВД, а при определении предельного количества работников, учитываются все работники
- Для окончательного решения имеет смысл выполнить вариантные расчеты с помощью входящего в состав электронной версии Методических рекомендаций компакт-диском, на котором предложены шаблоны финансовой части бизнес-плана для различных видов деятельности, организационно правовых форм и систем налогообложения
В общем случае при выборе объекта налогообложения при применении УСН нужно составить финансовый прогноз и сравнить предполагаемые доходы и расходы. Практический опыт подсказывает, что если расходы составят более 60% дохода (а с 2010 года более 40% дохода), то выгоднее уплачивать налог с налоговой базы «доходы – расходы».
Налоговые изменения 2010:
В случае пропуска срока подачи налоговой декларации наступает ответственность по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в процентах от суммы налога. Но что делать, если налогоплательщик не успел сдать нулевую декларацию?
Минфин облегчит индивидуальным предпринимателям деловую жизнь. Минфин прощается с Единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), который не оправдал возложенных на него надежд. Его заменит патентная система налогообложения. Терпеть ЕНВД осталось до 2014 года. Зато патентам дается зеленый свет, и уже с 1 января будущего года число видов деятельности, которые подпадают под эту систему, увеличится с 69 до 92. При этом патентная система будет в обязательном порядке вводиться по 22 видам предпринимательской деятельности.
ФНС России представила проект приказа, утверждающего новые формы и форматы заявлений о постановке на учет и снятии с учета организаций и ИП в качестве налогоплательщиков ЕНВД
Минфин еще раз обращает внимание
В том случае, когда на каждый объект есть отдельный инвентаризационный документ
Организация и ведение бухгалтерского и налогового учета зависит от того, какую систему налогообложения выберет налогоплательщик – индивидуальный предприниматель. Требования к организации учета, детализации и группировке бухгалтерской информации для предпринимателей, использующих общую систему налогообложения и перешедших на упрощенную систему налогообложения, регулируются различными нормативными актами
Довольно распространена ситуация, когда индивидуальный предприниматель осуществляет хозяйственную деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в разных административно-территориальных образованиях Российской Федерации. При этом у него могут возникнуть вопросы, в какой именно налоговой инспекции надо встать на учет, какие последствия по уплате налогов в качестве налогового агента у него возникают и другие.
Тем более выступать основанием для отказа в принятии вычетов НДС
Но льготы адресованы только тем, кто соответствует ряду критериев – в частности, зарабатывает на ПО не менее 90% выручки.
Получила комментарий о понижении ставок страховых взносов. Полезла искать информацию по цитате и нашла прекрасную статью, где все объясняется понятно и просто. Публикую ее у себя в качестве разъяснения. В памятке, выданной мне в ПФР, уже все посчитано – не надо ломать голову – просто заплатить в конце года то, что требуется. Но разъяснения все же привожу.
Как пишет журнал «Главбух», УФНС по Москве в своем внутреннем отчете обобщило самые распространенные нарушения, которые допускают компании при расчете НДФЛ.
Компания на УСН (объект «доходы») по договору комиссии занимается оптовой продажей хлебобулочных изделий, а также реализует их со своего автотранспорта. В налоговой инспекции сочли, что реализация комиссионером товара со своего автофургона переводится на уплату ЕНВД, поэтому компания должна вести раздельный учет доходов. Специалисты Минфина поддержали этот вывод контролеров (письмо от 07.06.10 № 03-11-06/2/98).
Бесплатная доставка товара покупателю из магазина тоже может относиться к услугам розничной торговли.
Предприниматель зарегистрировался в июне 2009 года. В этом же месяце он арендовал помещение для ведения розничной торговли. С какого месяца ему платить ЕНВД, если свою деятельность он начал в августе 2009 года?
«…Мы хотим установить в своем магазине аппарат для чистки обуви. Переводится ли оказание подобных услуг на ЕНВД? И если да, то какой физический показатель применять при определении налоговой базы?..»
Добро пожаловать на 
