"Нулевка": Заполняем отчетность

Вы открыли ООО или иное предприятие на ОСНО. А оно не работает. Но вот не задача - счет открыт, комиссию банк снимает. Чиновники отчеты требуют и закрывать вроде бы не хочется, вот-вот должны начаться большие дела. Но нести затраты на бухгалтера Вам не по карману. Тогда Вы пришли в нужное место. По многочисленным просьбам подготовили для вас инструкцию по заполнению форм бухгалтерской и налоговой отчетности для так называемой «нулевки».

Хочу Вас обрадовать! К «нулевкам» Вы не относитесь, поскольку у Вас есть движение по счету. А еще Вы при открытии внесли уставный капитал.

Какие формы заполнять будем?

Вот видите, у Вас уже есть операции. Поздравляем, Вы - работающая организация! У Вас даже проводки должны быть в регистрах бухгалтерского учета. А в подарок расскажем, как всё оформить в лучшем виде.

За 2012 год вы должны подготовить и сдать следующую отчетность на февраль месяц:

Надеемся, что НДС, среднюю списочную численность вы уже сдали. А так же отчитались в ФСС.

Напомним, что с 2010 на основании п. 1 ст. 373 НК РФ , если на балансе нет имущества, то подавать декларацию по налогу на имущество организауий не надо. Есть еще Письмо ФНС России от 08.02.2010 N 3-3-05/128 разъясняющая данный вопрос.

Подготовительная работа

Собираем документы из банка, т.е. выписки. Желательно их ввести в бухгалтерскую программку вроде 1С и отразить в регистрах бухгалтерского учета.

Разберем один из распространенных примеров: 10.01.2012 мы открыли ООО «Лучший работодатель». С уставным капиталом 10 000 руб. Взнос вносился наличными.

Проводки по взносу в уставный капитал:

Д-т сч. 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» К-т сч. 80 «уставный капитал» - 10 000 руб. Отражен уставный капитал после государственной регистрации, на основании учредительных документов.

Д-т сч. 50 «Касса» К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал», — 10 000 руб. поступили в кассу организации наличные денежные средства в качестве взноса в уставный капитал. Не забываем оформить приходный кассовый ордер.

Тем же днем должен быть оформлен расходный кассовый ордер и проводки

Д-т. сч. 51 «Расчетный счет» К-т. сч. 50 «Касса» — 10 000 руб. внесены в банк денежные средства в качестве вклада в уставный капитал.

В конце каждого квартала банк взимал комиссию.

31.03.2012

Д-т сч. 91.2 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 51 «Расчетный счет» - 600 руб. Отражение комиссии банка, списанной с расчетного счета, в дату списания со счета.

30.06.2012

Д-т сч. 91.2 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 51 «Расчетный счет» - 600 руб. Отражение комиссии банка, списанной с расчетного счета, в дату списания со счета.

30.09.2012

Д-т сч. 91.2 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 51 «Расчетный счет» - 600 руб. Отражение комиссии банка, списанной с расчетного счета, в дату списания со счета.

31.12.2012

Д-т сч. 91.2 «Прочие доходы и расходы» К-т сч. 51 «Расчетный счет» - 600 руб. Отражение комиссии банка, списанной с расчетного счета, в дату списания со счета.

В конце каждого квартала мы по-хорошему должны бы закрывать 91 счет - обнулять. Но мы поленились и закроем в конце года одной суммой

Д-т сч. 91.9 К-т сч. 91. 2 -2400 руб.

Д-т сч. 99 "Прибыли и убытки" К-т сч. 91. 9 – 2400 руб. - списана сумма убытка, полученного за год.

И вот, мы на финишной прямой – нам остается лишь произвести реформацию баланса.

Д-т сч. 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", субсчет "Непокрытый убыток отчетного года", Кредит 99 – 2400 руб. отражен непокрытый убыток отчетного года.

Вот и всё, что было в жизни нашей новенькой фирмы за год. Взнос в УК и 4 выписки. А отчетности хватает - сдавай, мучайся.

Декларация по налогу на прибыль

Начнем с декларации по налогу на прибыль. Поскольку её надо бы сдать до 28 марта 2013., т.е. раньше всех остальных форм.

Сначала скачиваем бланк декларации. И начинаем её заполнять под нашим чутким руководством.

Состав нулевой декларации по налогу на прибыль

Титульный лист – стр. 001

Раздел 1 (1.1) – стр. 002

Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

Титульный лист

Заполняем:

1) ИНН и КПП, которые присвоены нашей организации, думаю, с этими реквизитами Вы уже успели познакомиться;

2) номер корректировки. Пишем «0--». Подавать уточненку, я думаю, Вам не придется;

3) налоговый (отчетный) период, за который представлена декларация – 34.

4) код налогового органа, в который представляется декларация – это первые 4 цифры из ИНН.

5) По месту нахождения (учета) (код) пишем 214, т.е. по месту нахождения российской организации.

Для любопытных – есть еще другие коды:

213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;

221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;

245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;

281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога.

6) полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в ее (его) учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) – думаю, здесь тоже проблемы не должны возникнуть – как Вы назвали свое предприятие Вы, скорее всего, в курсе;

7) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029 2001 (ОКВЭД) - берете цифры из серенькой бумажки под названием «коды статистики»;

8) номер контактного телефона налогоплательщика;

9) количество страниц, на которых составлена декларация – мы посчитали, их будет -008;

10) количество листов, подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации – ничегошеньки не пишем. Поскольку к декларации ничего не прикладываем.

Теперь обратим свое внимание на табличную часть «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Многие норовят вписать туда ФИО генерального директора. Но это неверная мысль. Гоните её прочь. Здесь другой принцип: если сведения подтверждает руководитель организации (генеральный директор), то проставляется «1»; если представитель налогоплательщика (например, бухгалтер или курьер) – «2». И, в том случае, если указали цифру «2», то вписываем ФИО представителя, а ниже номер и документ, уполномочивающий на подписание декларации, т.е. реквизиты доверенности.

Все осталось распечатать, подписать и поставить печать, но не на подпись, а рядышком где-то в районе реквизита МП.

Все, титульный лист готов!!!

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

Страница заполняется легко, нам всего-то надо внести 4 реквизита:

1) Признак налогоплательщика (код) – выбираем 1 и на других листах тоже он же;

2) Коды ОКАТО - берем опять же из серенькой бумажечки «коды статистики»;

3) КБК – они универсальные.

КБК будет два:

Приложение №2 к Листу 02 (продолжение) – стр.7

Да вот так после 2 переходим сразу на 7 страницу. Такова она чудная логика заполнения деклараций.

Так ищем строку под чудным номером 135, и выбираем либо 1 – что значит, что метод амортизации основных средств для целей налогового учета линейный, либо 2 – нелинейный. У большинства – 1.

Следом идет строка 200 «Внереализационные расходы – всего», здесь мы вписываем сумму нашей банковской комиссии за год – 2400. Все, заполнили.

Лист 02 Расчет налога на прибыль организаций – стр. 3

Сумму, указанную в строке 200 Приложения 2 к Листу 02, переносим в строку 040

Далее делаем вычисления, которые от нас ждут, по строке 060 и 100 и записываем в них результат.

Проставляем еще процент налога на прибыль и готов еще один лист.

На оставшихся листах цифр не будет. Нужно только поставить номер по прядку

Все, Ваша декларация готова, можно смело её сдавать в налоговую инспекцию.

Напомним, что налоговый кодекс предусматривает штрафы за предоставление отчетности не в срок – от 1000 руб.