Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 году

ИП, с момента регистрации и до снятия с налогового учета, обязан уплачивать страховые взносы за собственное страхование. Рассмотрим, что из себя представляют данные платежи и в какой срок их нужно уплатить в 2020 году.

Виды страховых взносов ИП за себя

Взносы, уплачиваемые ИП за себя, делятся на 2 вида:

• Фиксированные.

Их размер устанавливается НК РФ на каждый год и не привязан к доходу ИП.

• Нефиксированные.

Уплачиваются, если доход ИП превысил установленный лимит.

Размер и сроки уплаты фиксированных взносов

В 2020 году ИП должен уплатить 2 фиксированных взноса:

• На обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Размер взносов на ОПС составляет 32 448 руб.

• На обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов на ОМС составляет 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС в 2020 году — 40 874 руб.

Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2020 год — 31.12.2020

Оплачивать вы их можете, как вам удобно: ежемесячно, каждый квартал или раз в год. Главное — уплатить всю сумму до конца года. Дробный порядок уплаты используется ИП для возможности уменьшения налога на страховые взносы.

Размер и сроки уплаты нефиксированных взносов

Если доход ИП за прошлый год превысил 300 000 руб. — он должен уплатить дополнительный взнос на ОПС с превышения этой суммы. Ставка взноса — 1%.

ИП в 2020 году получил доход 800 000 руб. Помимо фиксированных взносов, он должен уплатить взнос с превышения в размере 5 000 руб. (800 000 — 300 000 х 1%).

Максимально возможная сумма этого взноса в 2020 году составит 227 136 руб. То есть, если ваш доход превысил 23,5 млн. руб., больше этой суммы платить вам не придется.

Крайний срок уплаты этого взноса — не позднее 1 июля года, следующего за тем, когда был получен сверхдоход. То есть, если доход в 2020 году превысил 300 000 руб., взнос с превышения нужно уплатить до 01.07.2021.

Платить взнос с превышения можно и в текущем году, например, по итогам каждого квартала: это позволит уменьшать налог по ЕНВД и УСН на указанный платеж.

Какой порядок уплаты выбрать — вы решаете самостоятельно.

Должен ли ИП платить взносы за себя?

Страховые взносы — обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, независимо от:

• Ведения деятельности в целом.

По общему правилу взносы платятся даже, если ИП не ведет деятельности. Лишь в некоторых случаях предприниматель может получить освобождение от этой обязанности. Например, при прохождении воинской службы, уходе за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).

• Получения дохода.

Убыточность бизнеса не освобождает ИП от обязанности платить взносы, как полагают многие. Также нельзя получить отсрочку по уплате, до тех пор, пока дело не начнет приносить прибыль.

• Наличия сотрудников.

Наличие работников, равно как и их отсутствие, никак не влияет на обязанность уплаты страховых взносов ИП за себя. Кроме этого, с дохода, выплаченного штатным сотрудникам, нужно уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. 

• Системы налогообложения.

На всех режимах налогообложения, включая специальные (УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН), ИП должен платить страховые взносы. Исключение не делается и для ситуаций, когда ИП применяет налоговые каникулы и не платит налог в течение 2 лет после регистрации.

Не платят страховые взносы только ИП, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятые).

Ответственность за неуплату страховых взносов

Вид ответственности зависит от того, какой взнос не уплачен:

• Фиксированный.

За пропуск срока уплаты фиксированных взносов на сумму задолженности начисляется только пеня, за каждый день просрочки. Наложить штраф на ИП налоговики не могут. Связано это с тем, что санкции по ст. 122 НК РФ применяются только, если неуплата взноса произошла из-за ошибок в отчетности. Отчетностью по страховым взносам является РСВ, но сдается она только в отношении наемных работников. ИП без сотрудников этот отчет не сдают. А значит и право штрафовать по ст. 122 НК РФ у налоговиков нет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

• Доповзнос с превышения дохода.

При пропуске срока уплаты этого взноса на сумму задолженности могут начислить пени, а самого ИП привлечь к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Возможность наложения штрафа, в этом случае, обоснована тем, что взнос с превышения рассчитывается на основании налоговой декларации. И если налог не уплачен из-за ошибки в декларации — это может послужить основанием для наложения штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного в срок взноса.

Читайте также: ЕНВД – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей

Подводим итоги

• Фиксированные страховые взносы за 2020 год нужно уплатить до 31.12.2020.
• Крайний срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2020 год — 01.07.2021.
• За пропуск срока уплаты фиксированных взносов налоговики могут начислить пени на сумму задолженности. К налоговой ответственности ИП могут привлечь только за пропуск срока уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 000 руб., если это произошло из-за ошибок в отчетности.