Что выгоднее для вашей компании: упрощенка, вмененка или общая система?

Многие регионы в этом году продлили действие льготных ставок на упрощенке для определенных видов деятельности на 2014 год. А в некоторых регионах пониженная ставка появилась для новых направлений бизнеса. Поэтому компаниям при выборе системы на следующий год стоит учесть, есть ли в регионе льготные ставки. Полный список регионов и новые ставки вы можете скачать по ссылке в конце этой статьи. Там же можно скачать файл Excel, который по вашим данным рассчитает налоги для каждого режима.

Упрощенка или общая система

Если не вникать в подробности, то кажется, что упрощенка выгоднее общей системы. Ставки налога минимальны, отчетность надо сдавать раз в год, а заодно можно снизить взносы до 20 процентов (ч. 8 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Конечно, если компания ведет льготную деятельность. Но это только на первый взгляд.

Во-первых, полностью упростить учет и отчетность не получится. С 2013 года компании на упрощенке ведут бухучет наравне со всеми (Федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ). Во-вторых, при упрощенке есть несколько существенных ограничений. Численность работников не может превышать 100 человек, размер активов 100 млн рублей, а выручка 60 млн рублей. Впрочем, не исключено, что лимит выручки повысится. Но помимо этого компаниям надо отказываться от НДС, и есть риск, что покупатели перестанут работать, так как лишатся вычетов.

Есть и еще один минус. На упрощенке надо платить налог, даже когда нет прибыли. Ведь при объекте «доходы» налогом облагается выручка. При объекте «доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1 процент от доходов. А вот на общей системе, если прибыли нет, налоги платить не требуется. Поэтому общая система может оказаться выгоднее на начальном этапе бизнеса.

Упрощенка или ЕНВД

В следующем году компания, у которой вид деятельности включен в местный закон, может перейти с упрощенки на ЕНВД или наоборот. Ведь так же как и в текущем году, вмененка добровольна. Менять режим в середине года компании не вправе, поэтому определиться необходимо до нового года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При высокой доходности выгоднее вмененка. На упрощенке размер налога зависит от доходов и расходов, поэтому он может меняться. А на вмененке сумма ЕНВД фиксированная и зависит от физического показателя. К примеру, при услугах от числа работников. Если доходность у компании низкая, то выгоднее выбрать упрощенку.

Объект «доходы» или «доходы минус расходы»

Если деятельность не относится к вмененной, то можно выбрать один из двух объектов на упрощенке — «доходы» либо «доходы минус расходы».

Ставка по объекту «доходы» — 6 процентов, по объекту «доходы минус расходы» — 15 процентов. Если у компании много расходов (более 80%), то выгоднее ставка 15 процентов. Но это правило действует не всегда. Многие регионы снизили ставку для объекта «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). И в некоторых субъектах она составляет даже 5 процентов. Тогда упрощенка с объектом «доходы минус расходы» выгоднее, даже если затрат немного.